홈택스 부가가치세 신고 시 세금계산서 합계표 작성 유의사항 알려주세요.

부가가치세 신고 시 세금계산서 합계표 작성 시에는 다음과 같은 사항에 유의해야 합니다.

1. 필수 제출: 세금계산서 합계표는 부가가치세 신고 시 매출 및 매입 내역을 증명하는 중요한 서류이므로, 신고 기한 내에 홈택스 등을 통해 전자적으로 제출하는 것이 필수입니다.
2. 정확한 기재: 세금계산서 합계표에는 공급받는 자의 사업자등록번호, 공급가액, 세액 등 필수 기재사항을 정확하게 작성해야 합니다. 필요적 기재사항이 누락된 경우 매입세액 공제가 불가능할 수 있습니다.
3. 전자세금계산서 활용: 홈택스에서 전자세금계산서 내역을 불러와 자동으로 집계할 수 있습니다. 과세기간 다음 달 11일 이후에 전송된 전자세금계산서는 자동으로 집계되지 않으므로 직접 입력해야 합니다.
4. 종이세금계산서 처리: 종이세금계산서의 경우, 홈택스에서 제공하는 기능을 활용하거나 별도의 프로그램을 통해 작성하여 제출해야 합니다. 수기로 직접 입력할 수도 있습니다.
5. 공제 불가능 매입세액 명세서: 사업과 직접 관련 없는 지출, 접대비 관련 지출, 비영업용 소형 승용차 구입 및 유지 관련 지출 등 공제받을 수 없는 매입세액이 있는 경우, 별도로 공제불가 매입세액 명세서를 작성하여 제출해야 합니다.
6. 가산세: 세금계산서 합계표를 기한 내에 제출하지 않거나 불성실하게 제출하는 경우, 세금계산서 발급 및 전송 불성실 가산세 등이 부과될 수 있습니다.