용역 매출 시 세금계산서 발행 시점은 언제인가요?

용역 매출 시 세금계산서는 원칙적으로 용역이 제공되는 시점, 즉 공급시기에 발행해야 합니다.

세금계산서 발행 시점:

1. 공급시기: 용역이 실제로 제공된 날짜를 기준으로 발행하는 것이 원칙입니다.
2. 대가의 각 부분을 받기로 한 때: 계약 조건에 따라 용역 제공이 완료되기 전이라도 대가를 분할하여 받기로 한 경우, 각 대가를 받기로 한 날을 공급시기로 보아 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 이는 중간지급조건부 계약이나 완성도기준지급조건부 계약 등에 해당될 수 있습니다.
3. 월합계 세금계산서: 여러 건의 용역 거래가 있는 경우, 해당 월의 공급분들을 모아 다음 달 10일까지 월합계 세금계산서를 발행할 수 있습니다.
4. 전자세금계산서 전송: 발행한 전자세금계산서는 발행일의 다음 날까지 국세청에 전송해야 합니다. 만약 전송 기한이 공휴일, 토요일, 대체휴일, 근로자의 날인 경우에는 바로 다음 영업일까지 전송할 수 있습니다.

세금계산서를 공급시기 이후에 발행하는 경우, 해당 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한까지 발행하면 공급가액의 1%의 지연발급 가산세가 부과되며, 확정신고기한까지 발행하지 못하면 공급가액의 2%의 미발급 가산세가 부과될 수 있습니다. 따라서 정확한 시기에 세금계산서를 발행하고 전송하는 것이 중요합니다.