세미나에서 사용한 숙박비, 대관료, 식사비의 부가세 공제 가능 여부는?

세미나에서 사용한 숙박비, 대관료, 식사비의 부가세 공제 가능 여부는 해당 비용이 사업과 직접적으로 관련이 있고, 적격 증빙(세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등)을 수취하였는지에 따라 달라집니다.

결론적으로,

• 사업 관련성이 있고 적격 증빙을 갖춘 경우: 일반적으로 부가세 매입세액 공제가 가능합니다.
• 접대 목적이거나 사업 관련성이 없는 경우: 부가세 매입세액 공제가 불가능합니다.

세부 사항은 다음과 같습니다.

1. 숙박비 및 대관료:

   • 세미나 개최를 위한 숙박비 및 대관료는 사업 관련성이 인정될 경우 부가세 매입세액 공제가 가능합니다.
   • 단, 개인적인 용도로 사용되었거나 접대 목적으로 지출된 경우에는 공제가 제한됩니다.

2. 식사비:

   • 세미나 참석자들에게 제공된 식사비의 경우, 사회통념상 인정될 수 있는 통상적인 범위 내의 금액은 공제가 가능합니다.
   • 그러나 유흥을 위한 지출이거나 접대 목적으로 지출된 경우에는 공제가 불가능합니다.
   • 특히, 비영리법인의 경우 학생을 대상으로 하는 음식 용역은 부가가치세가 면제되지만, 교직원 등에게 제공하는 음식 용역은 과세될 수 있습니다. (사립학교 구내식당 사례 참고)

참고:

• 세미나의 성격이 홍보 또는 판촉 목적이라면 부가세 공제가 용이할 수 있습니다. (NAVER 지식iN 답변 참고)
• 인력 공급 업체로부터 파견된 직원에 대한 복리후생비 등도 계약에 의한 경우 용역의 대가로 보아 공제가 가능하나, 별도 약정이나 지급 의무가 없다면 접대비로 간주될 수 있습니다.