무상 샘플 분개는 어떻게 하나요?

해외 거래처에 무상으로 샘플을 제공하는 경우, 해당 샘플의 원가는 '견본비'와 같은 비용으로 처리해야 합니다. 이는 재화의 공급으로 간주되지 않아 매출로 인식하지 않지만, 부가가치세 신고 시에는 영세율로 신고하고 수입금액에서는 제외해야 합니다.

회계 처리 방법은 다음과 같습니다:

1. 매입매출전표 사용 시 (권장):

   • 전표 유형에서 '수출'을 선택합니다.
   • 분개 유형은 '혼합'을 선택합니다.
   • 차변에는 '견본비'로, 대변에는 '제품'으로 해당 금액을 기입합니다.
   • 적요 코드에서 '타계정대체'를 선택합니다.

2. 일반전표 사용 시:

   • 차변에 '견본비'로, 대변에 '제품'으로 해당 금액을 기입합니다.

매입매출전표로 처리하면 부가가치세 신고서에 '기타영세율매출'로 자동 반영됩니다. 이후 'F7 과표'를 클릭하여 과세표준명세서에서 수입금액 제외란에 '견본비'로 금액을 입력하면 차이 조정이 완료됩니다. 또한, 영세율 첨부서류인 '수출실적명세서' 작성 시에는 기타영세율적용란에 해당 내용을 기입하시면 됩니다.