중소기업 특별세액감면의 한도는 얼마인지 알려주세요?

2024. 8. 30.

중소기업 특별세액감면의 한도는 다음과 같습니다:

  1. 감면 대상 소득에 대한 소득세 또는 법인세의 일정 비율을 감면합니다.
  2. 감면 비율은 기업의 규모와 지역에 따라 5%에서 30% 사이로 적용됩니다.
  3. 감면 한도는 「조세특례제한법」 제7조에 따라 계산된 금액을 초과할 수 없습니다.

다만, 구체적인 한도 금액은 개별 기업의 상황에 따라 다르므로, 정확한 금액은 세무전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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포괄임금제에서 주 6일 근무할 때 주휴수당과 연장근로수당은 어떻게 계산되나요?
포괄임금제에서 주휴수당과 연장근로수당 계산에 대해 설명드리겠습니다: 1. 포괄임금제가 적법하게 인정되려면 근로계약서에 근로시간에 따른 임금항목이 근로기준법에 맞게 구성되어야 합니다. 2. 주 6일 근무 시 법정근로시간(40시간)을 초과하는 시간은 연장근로로 처리되며, 통상임금의 50%를 가산하여 지급해야 합니다. 3. 주휴수당은 1주간의 소정근로일을 개근한 경우 1일의 유급휴가를 부여하고, 이에 대한 수당을 지급해야 합니다. 4. 만약 포괄임금제 계약이 적법요건을 충족하지 못하면, 임금체불 문제가 발생할 수 있으니 주의가 필요합니다.
리스차량 납부금에 대한 회계처리 방법을 알려주세요. 리스료를 지급수수료로 처리하고 나머지를 세금과공과 및 자동차세로 분개해야 하나요, 아니면 전체 금액을 지급수수료로 처리해야 하나요?
리스차량 납부금에 대한 회계처리 방법은 다음과 같습니다: 1. 운용리스의 경우: - 리스료 전액을 '리스료' 계정으로 비용 처리합니다. - 차변) 리스료 / 대변) 현금 또는 보통예금 2. 금융리스의 경우: - 리스료를 원금상환, 이자비용, 보험료 등으로 구분하여 처리합니다. - 차변) 장기차입금(원금), 이자비용, 보험료 등 / 대변) 현금 또는 보통예금 3. 자동차세, 보험료 등은 별도로 납부하는 경우 해당 계정으로 처리합니다. - 차변) 세금과공과(자동차세), 보험료 등 / 대변) 현금 또는 보통예금 따라서 전체 금액을 지급수수료로 처리하는 것은 적절하지 않습니다. 리스 유형에 따라 적절한 계정과목을 사용하여 회계처리해야 합니다.
근로소득자가 2천만원 이상의 금융소득이 있을 때, 종합소득세 납부 시 2천만원 이상 금융소득분에 대해서만 세금을 내면 되나요?
근로소득자가 2천만원 이상의 금융소득이 있을 때, 2천만원 초과분에 대해서만 세금을 내는 것이 아닙니다. 금융소득이 2천만원을 초과하는 경우, 전체 금융소득을 다른 소득과 합산하여 종합소득세를 납부해야 합니다. 구체적인 과정은 다음과 같습니다: 1. 금융소득 전체를 다른 소득(근로소득 등)과 합산합니다. 2. 합산된 소득에 대해 종합소득세율을 적용하여 세액을 계산합니다. 3. 이미 원천징수된 금융소득세액(14%)은 기납부세액으로 공제받습니다. 따라서 2천만원 이상의 금융소득이 있는 근로소득자는 전체 소득에 대해 종합소득세를 계산하고 납부해야 합니다. 이는 소득의 크기에 따라 누진세율이 적용되는 종합소득세의 특성 때문입니다.
이월결손금이 사용되는 소득의 순서와 세액감면 적용 소득금액 계산 방법을 알려주세요.
이월결손금과 세액감면의 적용 순서 및 계산 방법은 다음과 같습니다: 1. 이월결손금 공제: - 이월결손금은 소득금액 계산 시 가장 먼저 공제됩니다. - 이월결손금은 발생 순서대로 공제되며, 각 사업연도 소득에서 순차적으로 차감됩니다. 2. 세액감면 적용: - 이월결손금 공제 후 남은 소득금액에 대해 세액감면이 적용됩니다. - 조세특례제한법상의 소득공제는 이월결손금 공제 이후에 적용됩니다. 3. 소득금액 계산 방법: - 총수입금액 - 필요경비 = 소득금액 - 소득금액 - 이월결손금 = 과세표준 - 과세표준에 세율을 적용하여 산출세액을 계산 - 산출세액에서 세액공제 및 감면을 적용 이러한 순서로 적용함으로써 납세자의 세금 부담을 효과적으로 줄일 수 있습니다.
맞벌이 부부의 경우 자녀 교육비공제를 어떻게 신청해야 하나요?
맞벌이 부부의 자녀 교육비 공제 신청 방법은 다음과 같습니다: 1. 부부 중 한 명만 자녀의 교육비 공제를 신청할 수 있습니다. 중복 신청은 불가능합니다. 2. 일반적으로 소득이 더 높은 배우자가 교육비 공제를 신청하는 것이 유리합니다. 세율이 높을수록 공제 효과가 크기 때문입니다. 3. 교육비 공제를 받는 배우자는 해당 자녀의 기본공제도 함께 받아야 합니다. 4. 연말정산 시 교육비 공제 신청서와 함께 교육비 납입 증명서를 제출해야 합니다. 5. 자녀의 나이와 교육 단계에 따라 공제 한도가 다르므로 주의가 필요합니다. 따라서 부부의 소득 상황과 자녀 수를 고려하여 최적의 공제 전략을 세워야 합니다.

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