대손세액은 확정신고서에 반영하는 건가요, 아니면 해당 기수에 경정청구로 하는 건가요?

대손세액공제는 원칙적으로 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 확정신고 시에 반영해야 합니다. 만약 해당 과세기간의 확정신고 시에 대손세액공제를 받지 못했다면, 이후에 경정청구를 통해 공제를 받을 수 있습니다.

대손세액공제 처리 절차:

1. 대손 확정 시점: 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 확정신고 시에 대손세액공제를 신청합니다.
2. 경정청구: 확정신고 시 공제를 누락한 경우, 국세기본법에 따라 법정신고기한 경과 후 5년 이내에 경정청구를 통해 공제를 받을 수 있습니다.
3. 회수 시: 대손세액공제를 받은 채권을 이후에 회수한 경우에는 회수한 날이 속하는 과세기간의 매출세액에 해당 대손세액을 가산하여 신고해야 합니다.