종합소득세 공제와 불공제 항목은 무엇인가요?

종합소득세 신고 시 공제 및 불공제 항목에 대해 안내해 드립니다.

1. 종합소득세 공제 항목

종합소득세 공제는 크게 소득공제와 세액공제로 나뉩니다. 소득공제는 과세표준을 줄여 세금 부담을 낮추는 것이고, 세액공제는 납부해야 할 세금 자체를 직접 줄여주는 것입니다.

• 소득공제: 인적공제(본인, 배우자, 부양가족 등), 연금보험료공제(국민연금 등), 특별소득공제(보험료, 주택자금 등), 신용카드 등 사용금액 소득공제 등이 있습니다. 2025년부터는 전년 대비 소비 증가분에 대한 추가 공제도 가능합니다.
• 세액공제: 자녀세액공제(2025년부터 확대), 출산·입양 세액공제, 의료비·교육비·기부금 세액공제, 연금계좌 세액공제, 표준세액공제 등이 있습니다.

2. 종합소득세 불공제 항목 (필요경비 불산입 항목)

사업과 직접 관련이 없거나, 증빙이 부족한 경우 등에는 필요경비로 인정받지 못할 수 있습니다. 예를 들어, 사업과 직접 관련 없는 지출, 접대비 한도 초과액, 비영업용 소형 승용차 관련 비용(일부), 증빙 미비 지출 등이 있습니다.

다만, 부가가치세법상 매입세액이 불공제되더라도 종합소득세 신고 시 필요경비로 인정받을 수 있는 항목들이 있습니다. 예를 들어, 접대비 관련 매입세액, 면세사업자 부담 매입세액, 비영업용 소형 승용차 관련 매입세액 등은 종합소득세 신고 시 비용으로 인정될 수 있습니다.

정확한 공제 및 불공제 여부는 개별 사안의 구체적인 사실관계와 관련 법령에 따라 달라질 수 있으므로, 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다.