프리랜서에게 지급한 원천세 납부 증빙과 지급내역 비용처리는 어떻게 하나요?

프리랜서에게 지급한 원천세 납부 증빙과 지급 내역을 비용으로 처리하는 방법은 다음과 같습니다.

결론: 프리랜서에게 지급한 비용은 원천세 3.3%를 차감한 후, 해당 차감액을 원천세로 신고·납부하고, 지급 내역과 원천세 납부 증빙을 갖추어 장부에 비용으로 계상하면 됩니다.

근거:

1. 원천징수 및 납부:

   • 프리랜서에게 용역비 등을 지급할 때, 지급액에서 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 합한 3.3%를 원천징수합니다.
   • 원천징수한 세액은 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 홈택스를 통해 신고하고 납부해야 합니다.

2. 증빙 서류 준비:

   • 원천징수이행상황 신고서: 원천세 신고 시 제출하는 서류로, 원천징수 의무를 이행했음을 증명합니다.
   • 지급명세서: 프리랜서에게 지급한 소득 내역과 원천징수 세액을 기재하여 제출하는 서류입니다. 간이 지급명세서는 지급일이 속하는 달의 다음 다음 달 말일까지, 일반 지급명세서는 다음 연도 3월 10일까지 제출합니다.
   • 계좌이체 확인서 또는 급여명세서: 프리랜서에게 실제로 비용을 지급했다는 증빙 자료로 활용됩니다. 통장 거래 내역이 명확한 증빙이 됩니다.

3. 비용 처리:

   • 위에서 준비한 원천세 납부 증빙(원천징수이행상황 신고서 등)과 실제 지급 내역(계좌이체 확인서 등)을 바탕으로 회계 장부에 해당 비용을 계상합니다.
   • 종합소득세 신고 시, 프리랜서에게 지급한 총 금액을 필요경비에 포함하여 신고하게 됩니다. 이때 이미 원천징수된 세액은 기납부세액으로 공제받을 수 있습니다.

주의사항:

• 원천세 신고 및 지급명세서 제출 의무를 이행하지 않으면 비용으로 인정받지 못하거나 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 대표자 본인에게 지급하는 급여는 사업소득으로 비용 처리되지 않습니다.