법인세 계상을 당해년도에 해야 하나요?

법인세는 해당 사업연도의 소득에 대해 발생하는 세금으로, 일반적으로 결산 시점에 회계상 법인세 비용을 계상하고, 세무조정을 거쳐 확정된 법인세액을 납부하게 됩니다.

결산 시 법인세 반영 방법은 크게 두 가지가 있습니다.

1. 결산 반영 기준: 당기순이익을 기준으로 법인세 및 법인세할 주민세를 산출하여 장부에 계상한 후, 세무조정으로 인해 실제 납부할 법인세와 차이가 발생하는 경우 추가 납부액은 '법인세 추납액'(영업외비용)으로, 환급액은 '법인세 환급액'(영업외수익)으로 처리합니다.
2. 납부 기준: 회계연도 말에 별도로 법인세를 계상하지 않고, 실제 납부 시점에 회계처리하는 방식입니다. 많은 기업에서 이 방식을 사용합니다.

어떤 방식으로 처리하든 최종적으로 부담하는 법인세액은 동일합니다.

또한, 법인세는 중간예납과 수시부과 등 납부 시기가 정해져 있으며, 이자소득 등 원천징수된 세액은 선납세금으로 회계처리하여 법인세 납부 시 공제받을 수 있습니다.