임대소득 종합과세와 분리과세의 차이점은 무엇인가요?

임대소득에 대한 종합과세와 분리과세는 다음과 같은 차이점을 가집니다.

1. 과세 방식 및 세율:

• 종합과세: 임대소득을 다른 소득(근로소득, 사업소득 등)과 합산하여 과세합니다. 소득 구간에 따라 6%에서 45%까지의 누진세율이 적용됩니다.
• 분리과세: 임대소득만을 다른 소득과 분리하여 별도로 과세합니다. 일반적으로 14%의 단일세율이 적용됩니다. (주택임대소득의 경우, 연간 수입금액 2천만원 이하일 때 선택 가능)

2. 소득 합산 여부:

• 종합과세: 다른 소득과 합산하여 과세하므로, 다른 소득이 많을 경우 높은 세율이 적용될 수 있습니다.
• 분리과세: 다른 소득과 합산되지 않아, 임대소득만으로 세금 부담이 결정됩니다.

3. 필요경비 및 공제:

• 종합과세: 실제 발생한 필요경비를 장부로 증명하거나, 단순경비율 등을 적용하여 필요경비를 계산합니다. 또한, 인적공제 등 다양한 소득공제 및 세액공제를 적용받을 수 있습니다.
• 분리과세: 임대사업자로 등록한 경우 수입금액의 60%를 필요경비로 인정하고, 400만원의 기본공제를 적용받을 수 있습니다. 미등록 시에는 필요경비 50%, 기본공제 200만원이 적용됩니다. 종합소득세의 다른 공제 혜택은 적용받기 어렵습니다.

어떤 방식이 유리한지는 개인의 총 소득 규모, 다른 소득의 유무, 임대사업자 등록 여부 등에 따라 달라집니다. 일반적으로 다른 소득이 적거나 없는 경우, 또는 임대소득이 2천만원 이하인 경우에는 분리과세가 더 유리할 수 있습니다. 반대로 다른 소득이 많아 종합소득세율이 높은 경우, 또는 결손금이 발생하는 경우에는 종합과세가 유리할 수도 있습니다. 정확한 판단을 위해서는 홈택스 등에서 제공하는 예상세액 비교 서비스를 활용하는 것이 좋습니다.