2025년 연말정산 시 아르바이트 소득이 있는 자녀의 인적공제는 어떻게 적용되나요?

2025년 연말정산 시, 아르바이트 소득이 있는 자녀에 대한 인적공제 적용 여부는 자녀의 소득 금액에 따라 결정됩니다.

결론적으로, 자녀의 연간 총소득금액이 100만원을 초과하거나, 일용근로소득이 아닌 근로소득으로 연간 총급여액이 500만원을 초과하는 경우 부모님의 인적공제 대상에서 제외될 수 있습니다.

자세한 내용은 다음과 같습니다.

1. 인적공제 요건: 인적공제를 받기 위해서는 부양가족의 나이 요건과 소득 요건을 모두 충족해야 합니다.

   • 나이 요건: 2025년 연말정산은 2025년 귀속분에 해당합니다. 2006년생 자녀는 2025년 12월 31일 기준으로 만 19세가 되어 인적공제 대상 연령 요건(만 20세 이하)을 충족합니다.
   • 소득 요건: 기본적으로 연간 소득금액의 합계액이 100만원 이하여야 합니다. 다만, 근로소득만 있는 경우에는 총급여액 500만원 이하인 경우 소득 요건을 충족하는 것으로 간주됩니다.

2. 아르바이트 소득의 영향:

   • 일용근로소득: 아르바이트 소득이 일용근로소득으로 신고되는 경우, 이는 원칙적으로 분리과세 대상이므로 다른 소득과 합산되지 않습니다. 따라서 소득금액 100만원 요건과 무관하게 인적공제가 가능할 수 있습니다.
   • 일반 근로소득: 일용근로소득 외의 일반 근로소득으로 아르바이트를 하여 총급여액이 500만원을 초과하는 경우, 소득 요건을 충족하지 못하여 부모님의 인적공제 대상에서 제외될 수 있습니다.

따라서 자녀의 아르바이트 소득이 일용근로소득인지, 일반 근로소득인지 여부와 그 금액을 확인하는 것이 중요합니다.