세무조사 시 허위 거래와 관련된 조사 내용은 무엇인가요?

세무조사 시 허위 거래와 관련된 조사 내용은 주로 다음과 같습니다.

결론적으로, 세무조사 시 허위 거래는 탈세 행위로 간주되어 엄격하게 조사받게 되며, 적발 시에는 추징 세액과 가산세, 경우에 따라서는 형사 처벌까지 받을 수 있습니다. 따라서 거래 사실을 입증할 수 있는 증빙 자료를 철저히 갖추는 것이 중요합니다.

주요 조사 내용:

1. 거래 사실 입증 자료 확인: 실제 거래가 있었음을 증명할 수 있는 계약서, 거래명세서, 세금계산서, 계산서, 물품의 하역·보관 관련 서류, 관련 업체 확인서, 사진 등 모든 증빙 자료를 면밀히 검토합니다.
2. 대금 지급 증빙: 무통장입금증, 통장 거래 내역, 어음, 수표 등 대금 지급 사실을 입증할 수 있는 자료를 확인합니다. 현금 거래의 경우, 자금 출처 및 흐름을 명확히 소명해야 합니다.
3. 계좌 거래 내역 분석: 사업용 계좌와 개인 계좌를 분리하여 사용했는지, 반복적인 고액 현금 입출금이 있었는지 등을 분석하여 자금의 흐름을 파악합니다.
4. 거래 경위서 요구: 거래가 이루어진 배경, 과정, 장소, 품목 등을 육하원칙에 따라 명확하게 작성한 거래 경위서를 제출하도록 요구할 수 있습니다.
5. 위장·가공 거래 혐의 조사: 실제 거래 없이 허위로 세금계산서를 발행하거나 수취한 경우, 거래 내용을 사실과 다르게 조작한 경우 등을 집중적으로 조사합니다.
6. 명의 위장, 이중 장부, 차명 계좌 이용 여부 조사: 세금 탈루를 목적으로 명의를 위장하거나 이중 장부를 작성하고 차명 계좌를 이용한 혐의를 조사합니다.

주의사항:

• 반복적인 고액 현금 입출금은 국세청의 감시 대상이 될 수 있습니다.
• 가족 간 고액 계좌이체는 증여로 간주될 수 있으므로 주의해야 합니다.
• 사업용 계좌와 개인 계좌를 분리하여 사용하고, 개인 계좌를 통한 사업 거래는 지양해야 합니다.