면세법인 합계표 제출 방법이 궁금합니다.

면세법인은 매입처별 세금계산서합계표와 매입·매출처별 계산서합계표를 제출해야 합니다.

1. 제출 대상 및 기한

• 매입처별 세금계산서합계표: 부가가치세법에 따라 과세기간 종료 후 25일 이내(1월 25일, 7월 25일)에 제출하는 것이 원칙입니다. 다만, 다음 해 2월 10일까지 제출하면 부가가치세법상 가산세는 부과되지 않습니다.
• 매입·매출처별 계산서합계표: 매년 2월 10일까지 제출해야 합니다.

2. 제출 방법 홈택스에 접속하여 '과세자료제출' 메뉴에서 '세금계산서합계표' 또는 '계산서합계표'를 선택한 후, '변환제출방식'을 통해 회계 프로그램에서 생성된 파일을 제출할 수 있습니다. 전자세금계산서 및 전자계산서를 발급·수취하고 국세청에 전송한 경우에는 계산서합계표 제출이 면제될 수 있습니다.

3. 가산세 제출 기한 내에 제출하지 못하면 가산세가 부과될 수 있으므로 유의해야 합니다.