이연법인세 자산 및 부채의 세무상 처리는 어떻게 되나요?

이연법인세 자산 및 부채는 기업회계기준에 따라 계상된 경우, 세무조정 시 다음과 같이 처리됩니다.

이연법인세 자산 및 부채를 손금산입(손금불산입) 유보 처분하고, 해당 법인이 계상한 법인세 비용에 이연법인세 자산 및 부채에 상당하는 금액을 가감한 금액을 손금불산입(기타사외유출)합니다.

이는 일시적 차이로 인해 발생하는 미래의 법인세 부담액 변동을 반영하기 위한 세무상 절차입니다.