개인과외 교습 시 수업료 중 교재비가 포함되어 있고 전체 금액을 카드 결제한 경우, 전체 수업료가 수입으로 잡히는지 아니면 교재비를 비용 처리할 수 있는지 알려주세요.

개인과외 교습 시 수업료에 교재비가 포함되어 있고 전체 금액을 카드 결제한 경우, 전체 수업료는 수입으로 잡히며 교재비는 사업 관련 비용으로 처리할 수 있습니다.

결론: 수업료와 교재비가 합산된 전체 금액은 사업소득으로 신고해야 합니다. 다만, 교재 제작 또는 구매에 소요된 비용은 사업 관련 필요경비로 인정받아 세금 계산 시 공제받을 수 있습니다.

근거:

1. 수입 처리: 개인과외 교습은 부가가치세 면세사업자에 해당하므로, 수업료와 교재비를 포함한 총 수입 금액은 종합소득세 신고 시 사업소득으로 포함됩니다.
2. 비용 처리: 교재를 직접 제작하거나 구매하여 사용하는 경우, 해당 비용은 사업 운영을 위한 필수적인 지출로 간주되어 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 이는 사업소득 금액을 계산할 때 총수입 금액에서 차감되어 과세 대상 소득을 줄이는 효과를 가져옵니다.
3. 증빙: 교재비 관련 비용을 필요경비로 인정받기 위해서는 관련 증빙 서류(세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표 등)를 반드시 보관해야 합니다. 카드 결제 시에는 해당 카드 매출전표가 중요한 증빙 자료가 됩니다.