전기에 미지급 세금을 계상하지 않았을 경우의 회계 처리 방법은 무엇인가요?

전기에 미지급 세금을 계상하지 않은 경우, 이를 당기에 발견했다면 전기 오류 수정 분개를 통해 처리해야 합니다.

회계 처리 방법은 다음과 같습니다.

1. 전기 오류 수정 분개: 누락된 미지급 세금을 당기 손익으로 처리하는 경우, '전기오류수정손실' 계정을 사용하여 분개합니다.

   • 차변: 전기오류수정손실 XXX원
   • 대변: 미지급세금 XXX원

2. 세무상 처리: 세무상으로는 전기의 비용으로 처리되어야 하므로, 당기 법인세 신고 시 손금불산입(유보) 처분하고, 전기의 법인세 신고서를 수정신고하여 손금산입(△유보) 세무조정을 추가해야 합니다. 이를 통해 세무상으로는 전기의 비용으로 인정받게 됩니다.

만약 회계상 중대한 오류로 판단될 경우, 전기이월이익잉여금을 수정하는 방식으로 처리할 수도 있습니다. 이 경우에도 세무상으로는 전기의 비용으로 처리되도록 수정신고가 필요합니다.