2026년에 창업한 일반과세 개인사업자가 장부 작성 시 유의해야 할 점은 무엇인가요?

2026년에 창업하신 일반과세 개인사업자로서 장부 작성 시 유의해야 할 점은 다음과 같습니다.

결론: 성실한 장부 작성을 통해 종합소득세 신고 시 불이익을 피하고 절세 혜택을 최대한 활용하는 것이 중요합니다. 특히, 사업 초기에는 이월결손금 공제 및 기장세액공제 등 장부 작성으로 얻을 수 있는 이점이 크므로 꼼꼼한 기록이 필요합니다.

근거:

1. 장부 작성의 중요성:

   • 종합소득세 신고는 원칙적으로 사업자가 작성한 회계장부에 근거하여 이루어져야 합니다. 장부 미비치 시 추계 신고를 하게 되는데, 이는 실제 사업 소득보다 세금이 더 많이 나올 수 있습니다.
   • 사업 초기 적자 발생 시, 장부를 통해 이를 기록하고 신고하면 향후 15년간 이월하여 과세소득에서 공제받을 수 있는 이월결손금 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

2. 기장세액공제:

   • 간편장부 대상자라도 복식부기로 장부를 작성하여 신고하면 산출세액의 20%(최대 100만 원)를 세액공제 받을 수 있습니다.

3. 증빙 관리:

   • 모든 사업 관련 지출에 대해 세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등 적격 증빙을 철저히 확보해야 합니다. 증빙이 없는 지출은 필요경비로 인정받지 못할 수 있습니다.
   • 특히 업무용 승용차 관련 비용, 접대비, 경조사비 등은 관련 규정에 따라 증빙 요건이 까다로우므로 주의해야 합니다.

4. 사업용 계좌 및 카드 사용:

   • 개인 지출과 사업 지출을 명확히 구분하기 위해 사업용 계좌와 카드를 별도로 사용하는 것이 좋습니다. 이는 장부 작성의 정확성을 높이고 혼동을 방지합니다.

5. 업종별 유의사항:

   • 2026년부터 음식점, 제조업 등은 의제매입세액공제율이 축소되어 세 부담이 증가할 수 있으므로, 원가 구조를 재점검하고 정규 세금계산서 수취 거래처 확보에 노력해야 합니다.
   • 창업 감면 혜택의 경우 일부 수도권 지역에서 감면율이 축소될 수 있으니, 해당 지역 창업 시 관련 내용을 확인해야 합니다.

6. 세무 전문가 활용:

   • 연 매출 1억 원 이상인 사업자의 경우, 세무사 등 전문가의 도움을 받아 정확한 장부 작성 및 절세 전략을 수립하는 것이 유리할 수 있습니다.