간편장부 작성 시 어떤 혜택이 있나요?

개인과외 교습자나 면세사업자가 간편장부를 작성하면 다음과 같은 혜택을 받을 수 있습니다.

1. 세금 신고의 편의성 증대: 간편장부는 가계부처럼 수입과 지출을 날짜 순서대로 기록하는 방식으로, 복잡한 회계 지식이 없어도 비교적 쉽게 작성할 수 있습니다.
2. 정확한 세금 계산: 수입과 비용을 체계적으로 기록함으로써 실제 사업 소득을 정확하게 파악하고, 이를 바탕으로 종합소득세를 정확하게 신고할 수 있습니다.
3. 세금 불이익 방지: 간편장부 작성 의무 대상자가 장부를 비치·기록하지 않거나 주요 항목을 누락하는 경우, 무신고 가산세 또는 과소신고 가산세가 부과될 수 있습니다. 간편장부를 성실히 작성하면 이러한 가산세를 피할 수 있습니다.
4. 세무 조사 시 유리: 성실하게 간편장부를 작성하고 관련 증빙 서류를 갖추고 있다면, 세무 조사 시에도 소명 자료로 활용되어 불이익을 줄일 수 있습니다.
5. 이월결손금 공제: 사업에서 발생한 결손금(적자)을 향후 15년 이내에 발생할 소득에서 공제받아 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 장부를 작성하지 않으면 이 혜택을 받을 수 없습니다.
6. 경비 인정: 실제 사업 관련 지출 비용을 빠짐없이 경비로 인정받을 수 있습니다. 장부를 작성하지 않으면 정부가 정한 경비율에 따라 계산되어 실제 지출보다 적게 인정받을 수 있습니다.
7. 무기장 가산세 면제: 간편장부 대상자임에도 불구하고 장부를 작성하지 않고 추계 신고를 할 경우 부과되는 무기장 가산세(산출세액의 20%)를 면제받을 수 있습니다. 이는 최대 20%의 소득세 절감 효과로 이어집니다.

간편장부 작성 대상은 당해 연도 신규 사업자이거나 직전 연도 수입 금액이 일정 기준에 해당하는 사업자입니다. 다만, 전문직 사업자는 간편장부 대상에서 제외되며 복식부기로 신고해야 합니다.