대손충당금 조정명세서에서 기중 충당금환입액과 회사환입액의 차이는 무엇인가요?

대손충당금 조정명세서에서 '기중 충당금환입액'과 '회사환입액'은 대손충당금 환입 시 세무상 처리와 관련된 항목으로, 다음과 같은 차이가 있습니다.

1. 기중 충당금환입액 (9번 항목):

   • 당해 사업연도 중에 세무상 유보금액을 수정하여 환입하는 경우에 기입하는 금액입니다.
   • 즉, 장부상 대손충당금 잔액 중 세무상 부인되었던 금액(유보금)이 포함되어 있을 때, 기업회계와 세무회계를 일치시키기 위해 세무상 유보금을 수정하면서 대손충당금을 환입하는 경우 해당 금액을 이 항목에 기재합니다.

2. 회사환입액 (14번 항목):

   • 전기에 설정한 대손충당금으로서 당해 사업연도 중에 장부상으로 환입한 금액(세무상 부인액 제외)을 기입하는 항목입니다.
   • 대손충당금을 보충법에 따라 당기에 설정하여야 할 총액 중 전기 설정 미사용 잔액을 차감하고 잔액만을 설정하는 경우, 그 전기 설정 미사용 잔액을 기입하기도 합니다.

간단히 말해, '기중 충당금환입액'은 세무상 유보금액의 수정과 관련된 환입이고, '회사환입액'은 장부상 환입액을 의미합니다.