부동산업 복식장부의무자가 간주임대료를 회계처리할 때 매출에도 나타내어야 하나요?

2025. 5. 4.

부동산업 복식장부의무자가 간주임대료를 회계처리할 때 매출에도 나타내어야 합니다.

  1. 간주임대료 계산: 임대보증금 * 정기예금 이자율 * 임대일수 / 365(366)
  2. 회계처리: (차변) 세금과공과 / (대변) 부가세예수금
  3. 매출 반영: 간주임대료는 부가세 신고서의 과세 기타 (정규영수증 외 매출분)에 포함
  4. 부동산 임대 공급가액 명세서 작성: 부가세 신고 시 해당 명세서에 간주임대료 정보 기재

간주임대료는 실제 현금 수입은 아니지만 매출로 인식되어 과세대상이 되므로, 회계처리 시 매출에 반영해야 합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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프리랜서 사업소득자의 대여제품방문원 업종에서 연간 수입금액 4000만원일 때, 단순경비율과 기준경비율 적용 기준은 어떻게 되나요?
프리랜서 사업소득자의 대여제품방문원 업종에 대한 단순경비율과 기준경비율 적용 기준은 다음과 같습니다: 1. 단순경비율: 연간 수입금액이 4,000만원인 경우, 4,000만원까지는 기본율을 적용하고 4,000만원을 초과하는 금액에 대해서는 초과율을 적용합니다. 2. 기준경비율: 직전 과세기간의 수입금액이 단순경비율 적용 기준에 해당하더라도, 해당 과세기간의 수입금액이 복식부기의무자 수입금액 기준(대여제품방문원의 경우 2,400만원)을 초과하면 기준경비율을 적용해야 합니다. 3. 대여제품방문원 업종의 단순경비율: 75.0% 따라서, 연간 수입금액이 4,000만원인 경우 단순경비율을 적용할 수 있으며, 75.0%의 경비율이 적용됩니다.
명세서제출제외대상거래 중 상하수도요금을 국가등과의거래로 분류하는 것이 맞는지 확인해주세요.
네, 상하수도요금은 명세서제출제외대상거래 중 국가 등과의 거래로 분류하는 것이 맞습니다. 상하수도요금은 일반적으로 지방자치단체에서 제공하는 공공서비스에 대한 대가입니다. 따라서 명세서제출제외대상 중 '19. 국가/지방자치단체 또는 지방자치단체조합으로부터 재화 또는 용역을 공급받은 경우'에 해당합니다. 이렇게 분류함으로써, 해당 거래에 대해 별도의 증빙 수취 의무나 가산세 부과 대상에서 제외됩니다. 일반전표자료입력 시 명세서제출제외자료 중 19번으로 선택하면 됩니다.
대부업과 부동산임대업을 동시에 운영하는 것이 법적으로 가능한지, 그리고 이에 따른 세무 처리 방법은 어떻게 되나요?
대부업과 부동산임대업을 동시에 운영하는 것은 법적으로 가능합니다. 대부업법에서는 특정 업종과의 겸업을 금지하고 있지만, 부동산임대업은 겸업 금지 대상에 포함되지 않습니다. 세무 처리 방법: 1. 사업자등록: 대부업과 부동산임대업을 각각 별도로 사업자등록을 해야 합니다. 2. 장부 작성: 두 사업에 대해 별도의 장부를 작성하여 수입과 비용을 명확히 구분해야 합니다. 3. 소득 신고: 종합소득세 신고 시 대부업 소득과 부동산임대업 소득을 각각 구분하여 신고해야 합니다. 4. 부가가치세: 대부업은 부가가치세 면세 대상이지만, 부동산임대업은 과세 대상이므로 구분하여 신고해야 합니다. 정확한 세무 처리를 위해서는 전문가의 조언을 받는 것이 좋습니다.
오피스텔 임대수입이 2천만원 이하일 때 분리과세 적용 가능한지와 세율 14%가 맞는지 확인해주세요.
오피스텔 임대수입이 2천만원 이하일 때 분리과세 적용이 가능하며, 세율 14%가 맞습니다. 1. 분리과세 적용 가능: - 주거용 오피스텔의 연간 임대수입이 2천만원 이하인 경우, 분리과세를 선택할 수 있습니다. - 이는 다른 소득과 합산하지 않고 별도로 세금을 계산하는 방식입니다. 2. 세율 14% 적용: - 분리과세를 선택할 경우, 14%의 세율이 적용됩니다. - 이 세율에는 소득세 12.5%와 지방소득세 1.5%가 포함되어 있습니다. 3. 주의사항: - 분리과세는 선택사항이며, 종합과세와 비교하여 유리한 방법을 선택할 수 있습니다. - 업무용 오피스텔의 경우 임대수입에 관계없이 종합과세가 적용됩니다.
부동산업 복식장부의무자의 간주임대료 처리 시, 종합소득세 신고에서 조정후수입금액명세서의 총수입금액조정내역에 간주임대료를 감소로 표시해야 하나요?
부동산업 복식장부의무자의 간주임대료 처리에 대해 설명드리겠습니다. 1. 간주임대료는 실제 수입이 아닌 의제된 수입이므로, 조정후수입금액명세서의 총수입금액조정내역에 감소로 표시하지 않습니다. 2. 간주임대료는 종합소득세 신고 시 별도의 항목으로 처리됩니다. 3. 복식부기의무자는 장부상 임대보증금에서 발생한 수입이자 등을 총수입금액에서 차감한 후 간주임대료를 계산합니다. 4. 이 경우, 임대보증금으로 취득한 금융자산에서 발생한 수입이자 등만 차감 대상이 됩니다. 따라서, 간주임대료를 총수입금액조정내역에 감소로 표시하는 것은 적절하지 않습니다.

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