학교와 거래 시 여행업 매출에 대해 무조건 세금계산서가 발행되어야 하는 경우 어떻게 처리해야 하나요?

학교와 거래 시 여행업 매출에 대해 세금계산서 발행이 필요한 경우, 알선수수료에 대해서만 세금계산서를 발행하고, 항공권, 숙박비 등 실제 지출된 경비는 별도로 처리해야 합니다.

세금계산서 발행 대상:

• 여행업의 과세표준은 여행알선용역을 제공하고 받는 '수수료'입니다. 따라서 이 알선수수료에 대해서만 세금계산서를 발행해야 합니다.

알선수수료 외 경비 처리:

• 항공권, 숙박비, 식비 등 실제 지출된 경비는 여행업의 과세표준에 포함되지 않으므로, 해당 경비에 대해 세금계산서를 발행할 수 없습니다.
• 이러한 경비 지출에 대해서는 신용카드매출전표, 현금영수증, 계산서 등 적격 증빙을 수취하여 잘 보관해야 합니다. 이는 추후 세무 조사 시 비용 처리의 정당성을 입증하는 데 필요합니다.
• 고객(학교)과의 계약 시 알선수수료와 실제 지출되는 경비를 명확히 구분하여 계약서를 작성하고, 이를 상세히 기재한 '여행 정산서'를 작성하여 보관하는 것이 중요합니다.

참고:

• 여행업자가 여행알선수수료를 별도로 명시하지 않은 경우, 위탁 용역비 전체를 과세표준으로 하여 부가가치세를 산정해야 할 수 있습니다. 따라서 계약 단계에서부터 수수료와 실제 경비를 명확히 구분하는 것이 중요합니다.
• 법인 여행사의 경우, 2025년 1월 1일 이후 공급분부터는 여행상품 총액에 대해 현금영수증 발행이 허용되기도 하나, 이는 현금영수증 발행에 관한 규정이며 세금계산서 발행과는 별개로 고려해야 합니다.