종합소득세 신고 시 근로소득의 총 소득금액 산출에 소득공제가 가능한가요?

2025. 5. 6.

종합소득세 신고 시 근로소득의 총 소득금액 산출에 소득공제가 가능합니다.

  1. 근로소득이 있는 거주자는 다양한 소득공제를 받을 수 있습니다.
  2. 주요 소득공제 항목으로는 인적공제, 특별소득공제, 그리고 그 밖의 소득공제가 있습니다.
  3. 특별세액공제로는 보장성보험료, 의료비, 교육비, 기부금 등이 있으며, 이는 종합소득산출세액에서 공제됩니다.
  4. 추가로 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제, 주택마련저축에 대한 소득공제 등도 가능합니다.

단, 비거주자의 경우 일부 공제가 제한될 수 있으므로 주의가 필요합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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비거주자의 경우 소득공제에 어떤 제한이 있나요?
신용카드 사용금액에 대한 소득공제는 어떻게 계산하나요?

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종합소득세 신고 시 배우자의 건강보험료를 공제대상으로 인정받을 수 있나요?
종합소득세 신고 시 배우자의 건강보험료는 일반적으로 공제대상으로 인정받을 수 없습니다. 건강보험료 공제는 근로소득이 있는 직장인에 한해, 근로자 본인 명의의 건강보험료와 장기요양보험료에 대해 본인 부담금 전액을 공제해줍니다. 즉, 본인의 건강보험료만 공제 대상이 되며, 배우자의 건강보험료는 공제 대상이 아닙니다. 다만, 배우자가 소득이 없거나 연간 소득금액이 100만 원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하)인 경우, 배우자를 위해 지출한 의료비는 의료비 세액공제 대상에 포함될 수 있습니다. 그러나 이는 건강보험료 공제와는 별개의 항목입니다.
폐업 시 면세 물품 매입에 대해서도 잔존재화 계산을 해야 하나요?
폐업 시 면세 물품 매입에 대해서는 잔존재화 계산을 하지 않습니다. 잔존재화 과세 대상은 다음과 같습니다: 1. 취득 시 매입세액공제를 받은 재화 2. 과세사업과 관련하여 취득한 재화 (재고자산) 3. 취득 후 10년이 넘지 않은 건물 및 구축물 4. 취득 후 2년이 넘지 않은 차량 및 기타 자산 면세 물품은 매입 시 부가가치세가 부과되지 않았으므로, 매입세액공제를 받지 않았습니다. 따라서 폐업 시 잔존재화 계산 대상에서 제외됩니다.
근로장려금 신청 시 가족이 이사로 인해 다른 주소지에 세대원으로 등록된 경우, 가구원수에 포함되나요?
근로장려금 신청 시 가구원수 산정에 대해 말씀드리겠습니다. 1. 기본 원칙: 가구원수는 주민등록표에 같이 등재된 본인, 배우자, 직계존비속, 형제자매로 한정됩니다. 2. 예외 사항: 본인의 배우자나 자녀는 주민등록을 달리하더라도 가구원에 포함됩니다. 3. 건강보험 피부양자 고려: 본인이 다른 건강보험 직장가입자의 피부양자로 등재된 경우, 해당 건강보험증에 등재된 사람을 모두 가구원수에 포함합니다. 따라서, 이사로 인해 다른 주소지에 세대원으로 등록된 가족이 배우자나 자녀라면 가구원수에 포함되지만, 그 외의 가족(예: 부모, 형제자매)이라면 포함되지 않습니다.
폐업 시 과세/면세 겸업자의 기계장치에 대한 잔존재화 안분 계산 방법을 알려주세요.
폐업 시 과세/면세 겸업자의 기계장치에 대한 잔존재화 안분 계산 방법은 다음과 같습니다: 1. 기계장치의 취득가액을 기준으로 과세사업과 면세사업에 사용된 비율을 산정합니다. 2. 산정된 비율에 따라 기계장치의 잔존가치를 과세대상과 면세대상으로 안분합니다. 3. 과세대상으로 안분된 금액에 대해서만 부가가치세를 과세합니다. 4. 잔존가치 계산 시, 취득 후 경과된 과세기간 수를 고려하여 감가상각을 적용합니다. 주의할 점은 취득 후 2년이 경과한 기계장치는 잔존재화 과세 대상에서 제외된다는 것입니다. 정확한 계산을 위해서는 관련 증빙서류와 함께 전문가의 조언을 받는 것이 좋습니다.
과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우, 폐업 시 과면세 잔존재화의 과세표준은 어떻게 계산하나요?
과세사업과 면세사업을 겸영하는 사업자가 폐업할 때 과면세 잔존재화의 과세표준 계산은 다음과 같이 이루어집니다: 1. 실지귀속에 따른 구분: 우선 잔존재화를 과세사업용과 면세사업용으로 실제 사용 목적에 따라 구분합니다. 2. 공통사용 재화의 안분: 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용된 재화는 총공급가액에 대한 면세공급가액의 비율로 안분계산합니다. 3. 과세표준 결정: 과세사업용으로 구분된 재화와 공통사용 재화 중 과세사업 비율에 해당하는 부분을 합산하여 과세표준으로 결정합니다. 이러한 방식으로 폐업 시 과면세 잔존재화의 과세표준을 정확히 산정할 수 있습니다.

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