기부금조정명세서 작성 시 소득금액계산내역에 결산서상 당기순이익과 소득금액조정액을 표시해야 하나요?

2025. 5. 6.

기부금조정명세서 작성 시 소득금액계산내역에 결산서상 당기순이익과 소득금액조정액을 표시해야 합니다.

  1. 기부금조정명세서는 기부금의 공제액을 계산하기 위한 서류로, 정확한 소득금액 계산이 필요합니다.

  2. 결산서상 당기순이익은 회계상 이익을 나타내며, 소득금액조정액은 세무조정 사항을 반영합니다.

  3. 이를 통해 세무상 소득금액을 정확히 산출하고, 기부금 공제한도 및 공제가능액을 올바르게 계산할 수 있습니다.

따라서 결산서상 당기순이익과 소득금액조정액을 기부금조정명세서에 표시하는 것이 중요합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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원천분자납과 원천분고지의 차이는 무엇인가요?
원천분자납과 원천분고지의 차이는 납부 방식에 있습니다. 원천분자납은 원천징수의무자가 원천징수한 세금을 자발적으로 신고하고 납부하는 방식입니다. 납부구분 코드는 '4'이며, 소득세 원천분(이자, 배당, 사업소득, 근로소득, 퇴직, 기타)과 법인세 원천분이 이에 해당합니다. 반면, 원천분고지는 세무서에서 원천징수 세액을 고지서로 발행하여 납세자에게 납부를 요구하는 방식입니다. 이는 주로 원천징수의무자가 신고를 누락하거나 세금을 미납했을 때 세무서에서 고지서를 발행하는 경우에 해당합니다.
약국 창고를 별도로 임대하는 경우 사업자등록을 따로 내야 하나요?
약국 창고를 별도로 임대하는 경우, 추가 사업자등록은 필요하지 않습니다. 약국 운영을 위한 창고 공간을 별도로 임대하는 것은 기존 약국 사업의 일부로 간주됩니다. 이는 약국 사업의 연장선상에 있는 보조적 시설로 볼 수 있기 때문입니다. 다만, 창고 임대료는 약국 사업의 비용으로 처리할 수 있으므로 임대차계약서를 잘 보관하고, 세금계산서나 현금영수증을 받아두는 것이 중요합니다. 이는 추후 세무신고 시 경비로 인정받기 위함입니다. 만약 창고를 약국 사업 외 다른 용도로 사용할 계획이라면, 그 용도에 따라 별도 사업자등록이 필요할 수 있으니 세무사와 상담하시기 바랍니다.
농업소득 비과세 기준을 초과한 경우 세금 신고는 어떻게 해야 하나요?
농업소득 비과세 기준을 초과한 경우 세금 신고는 다음과 같이 해야 합니다: 1. 작물재배업: 곡물 및 식량작물은 전액 비과세이나, 그 외 작물재배업은 연간 수입금액 10억원 초과 시 종합소득세 신고 대상입니다. 2. 농가부업소득: 축산업 규모가 기준(소 50마리, 돼지 700마리 등) 초과 시 또는 민박·음식물 판매 등의 소득이 3,000만원 초과 시 종합소득세 신고가 필요합니다. 3. 신고 방법: 매년 5월 종합소득세 신고기간에 홈택스나 세무서를 통해 신고합니다. 사업소득으로 분류되어 필요경비를 제외한 소득금액에 세율을 적용합니다. 4. 장부 작성: 수입금액에 따라 복식부기 또는 간편장부를 작성해야 합니다.
제조업 중 기타 일반기계 및 장비 수리업에서 수리 매출과 물건 매입 시 사용해야 할 계정과목은 무엇인가요?
기타 일반기계 및 장비 수리업에서는 다음과 같이 계정과목을 사용합니다: 1. 수리 매출: '용역수입' 또는 '수리수입'으로 계상합니다. 이는 서비스 제공에 대한 대가로 부가가치세법상 용역의 공급에 해당합니다. 2. 물건 매입: 수리에 사용되는 부품이나 자재는 '원재료비' 또는 '부품비'로 계상합니다. 재판매용 물품은 '상품'으로 계상합니다. 수리 과정에서 부품을 교체하는 경우, 해당 부품의 공급은 부가가치세법상 재화의 공급으로 간주되며, 부품을 인도하는 시점이 공급시기가 됩니다.
통합고용세액공제를 3년간 받았을 때, 4차년도에도 인원이 증가하면 계속 공제를 받을 수 있는지 궁금합니다.
통합고용세액공제는 인원 증가 시 최초 공제 연도를 포함하여 중소기업과 중견기업은 3년간, 대기업은 2년간 세액공제를 받을 수 있습니다. 4차년도에 새롭게 인원이 증가한 경우에는 그 증가분에 대해 다시 새로운 통합고용세액공제를 적용받을 수 있습니다. 즉, 이전 3년간 받은 공제와는 별개로, 4차년도의 증가 인원에 대해 다시 최대 3년간(중소·중견기업 기준) 세액공제를 받을 수 있습니다. 다만, 매년 상시근로자 수가 직전 연도보다 증가해야 공제 대상이 되며, 공제 기간 동안 고용 수준을 유지해야 합니다. 고용이 감소할 경우 해당 시점부터 공제 혜택이 중단될 수 있습니다.

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