사업자가 사망한 후 상속인이 종합소득세 신고를 어떻게 해야 하나요?

2025. 5. 7.

사업자가 사망한 경우, 상속인은 피상속인(사망한 사업자)의 종합소득세를 다음과 같이 신고해야 합니다:

  1. 납세의무자: 상속인이 피상속인의 종합소득세 납세의무를 승계합니다.

  2. 과세기간: 1월 1일부터 사망일까지를 과세기간으로 합니다.

  3. 신고·납부기한: 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월이 되는 날까지 신고·납부해야 합니다.

  4. 납세지: 피상속인, 상속인 또는 납세관리인의 주소지나 거소지 중 신고하는 장소입니다. 신고가 없으면 피상속인의 주소지가 납세지가 됩니다.

주의할 점은 사망일이 1월 1일과 5월 31일 사이인 경우, 직전 과세기간에 대한 소득세 신고도 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월이 되는 날까지 해야 한다는 것입니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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## 근로소득+사업소득 동시 발생 시 첫 해 절세 방법 ### 1. 장부 작성을 통한 절세 - **복식부기 작성**: 간편장부 대상자라도 복식부기를 작성하면 기장세액공제로 연간 최대 100만원 한도에서 소득세액의 20%를 공제받을 수 있습니다. - **필요경비 최대화**: 사업과 관련된 모든 비용을 빠짐없이 기록하여 소득을 줄입니다. ### 2. 증빙서류 철저한 관리 - **영수증 수집**: 3만원 이상은 세금계산서, 계산서, 신용카드 전표, 현금영수증 등 정규영수증 필수 - **공과금 처리**: 전기, 가스, 수도, 통신비 등을 사업자등록번호로 등록하여 경비 처리 - **경조사비**: 청첩장, 부고 문자 등을 보관하여 1건당 20만원까지 접대비로 처리 ### 3. 홈택스 사업용 계좌·카드 등록 - 사업용 신용카드와 계좌를 홈택스에 등록하여 거래내역을 자동으로 관리하고 부가세 공제 혜택을 받습니다. ### 4. 소득공제 항목 활용 - **노란우산공제**: 연간 최대 500만원까지 납입하여 전액 소득공제 - **연금저축, 개인연금**: 세액공제 혜택 활용 - **의료비, 교육비, 기부금** 등 각종 공제 항목 최대한 활용 ### 5. 대출이자 경비 처리 - 사업 관련 대출의 지급이자는 필요경비로 처리 가능 (단, 자산 초과 대출액 제외) ### 6. 종합소득세 신고 필수 - 근로소득 연말정산과 별도로 5월에 사업소득과 합산하여 종합소득세 신고 필요
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