개인이 원천징수 차액을 사장님의 국세납입계좌에 입금한 경우 어떻게 처리해야 하나요?

2025. 5. 8.

개인이 원천징수 차액을 사장님의 국세납입계좌에 직접 입금한 경우, 다음과 같이 처리해야 합니다:

  1. 회사는 해당 금액을 '선수금' 계정으로 처리합니다.
  2. 실제 원천세 납부 시, 이 선수금을 사용하여 납부합니다.
  3. 회계처리는 다음과 같이 합니다: (차변) 보통예금 xxx / (대변) 선수금 xxx (차변) 선수금 xxx / (대변) 예수금(원천세) xxx

주의할 점은 개인이 직접 납부한 금액이 정확한 원천징수 금액과 일치하는지 확인해야 합니다. 차이가 있다면 추가 납부나 환급 절차가 필요할 수 있습니다. 또한, 이러한 처리는 일시적인 해결책이며, 향후 원천징수 의무는 회사가 정상적으로 이행해야 합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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네, 임차인이 임대료를 지불하지 않고 보증금에서 차감된 상태에서도 임대료 세금계산서를 계속 발급해야 합니다. **세금계산서 발급 의무:** 1. 부동산 임대는 부가가치세법상 용역의 공급으로 간주됩니다 2. 세금계산서는 실제 임대료 수령 여부와 무관하게 계약서상 임대료를 받기로 한 날짜를 기준으로 발행해야 합니다 3. 보증금에서 차감되더라도 임대용역은 계속 제공되고 있으므로 세금계산서 발급 의무는 지속됩니다 **보증금 차감 시 처리방법:** - 보증금에서 임대료가 차감되는 것은 실질적으로 임대료를 받은 것으로 봅니다 - 따라서 세금계산서 발급 시 '영수'로 체크하여 발행하면 됩니다 - 매출로 신고하고 부가가치세 납부 의무도 있습니다 임대인은 세금 문제를 피하기 위해 계약서상 명시된 날짜에 맞춰 세금계산서를 발행하고 부가가치세를 신고·납부하는 것이 중요합니다.

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