부가가치세 환급률은 어떻게 되나요?

2025. 5. 8.

부가가치세 환급률이라는 개념은 정확하지 않습니다. 부가가치세 환급은 다음과 같이 이루어집니다:

  1. 환급 대상: 과세기간의 매입세액이 매출세액을 초과하는 경우
  2. 환급 금액: 매입세액에서 매출세액을 뺀 차액 전액
  3. 환급 시기: 일반적으로 과세기간별로 환급, 특정 조건 충족 시 조기환급 가능
  4. 환급 방법: 신고한 계좌로 지급, 계좌 미신고 시 체신관서에서 현금 지급

따라서 부가가치세 환급은 정해진 비율이 아닌, 실제 발생한 초과 매입세액 전액을 환급받는 방식으로 이루어집니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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개인이 택배를 발송할 때 부가세 공제가 가능한지 알려주세요.
개인이 택배를 발송할 때 일반적으로 부가세 공제는 불가능합니다. 부가세 공제는 주로 사업자에게 적용되는 제도입니다. 다만, 다음과 같은 경우에는 예외적으로 부가세 공제가 가능할 수 있습니다: 1. 사업자로 등록된 개인사업자인 경우 2. 택배 발송이 사업과 직접 관련된 경우 3. 세금계산서나 부가가치세액이 구분 표시된 신용카드매출전표 등 적격증빙을 수취한 경우 일반 개인의 경우, 택배 발송은 개인 용도로 간주되어 부가세 공제 대상이 되지 않습니다. 부가세 공제는 사업 목적의 지출에 대해서만 적용됩니다.
임대사업자 등록을 하지 않고 전월세 수입이 있을 때, 이를 소득으로 간주하나요?
네, 임대사업자 등록을 하지 않더라도 전월세 수입은 소득으로 간주됩니다. 1. 주택 임대소득 과세 대상: - 1주택자: 고가주택(기준시가 12억 원 이상)의 임대소득 - 2주택 이상 보유자: 모든 주택의 임대소득 2. 신고 의무: - 주택 임대소득이 과세 대상이라면 임대사업자 등록 여부와 관계없이 소득세 신고 의무가 있습니다. 3. 미등록 임대사업자 불이익: - 필요경비 인정 비율이 낮음 (등록 60% vs 미등록 50%) - 기본공제액이 적음 (등록 400만원 vs 미등록 200만원) - 세액감면 혜택을 받을 수 없음 - 수입금액의 0.2% 가산세 부과 4. 주의사항: - 미신고 또는 과소신고 시 가산세가 부과될 수 있습니다. - 소득세가 발생하지 않더라도 신고 의무는 있습니다.
사업자가 세금신고를 위해 지출증빙을 어떻게 관리해야 하나요?
사업자가 세금신고를 위해 지출증빙을 관리하는 방법은 다음과 같습니다: 1. 모든 거래 관련 증명서류를 작성하거나 수령하여 법인세 또는 소득세 신고기한 후 5년간 보관해야 합니다. 2. 정규지출증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표 등)을 3만원 초과 거래 시 반드시 수취해야 합니다. 3. 접대비의 경우 3만원(경조사비는 20만원) 초과 시 반드시 적격증빙을 구비해야 합니다. 4. 일반경비는 3만원 초과 시 적격증빙을 구비하지 않으면 2%의 가산세가 부과됩니다. 5. 재화나 용역의 공급 대가가 아닌 거래(예: 기부금, 위약금 등)는 정규증빙 수취의무가 없으나, 관련 근거와 입금증 등을 보관해야 합니다. 6. 유가증권, 부동산 거래 등 특수한 경우에는 해당 거래의 특성에 맞는 증빙을 보관해야 합니다. 이러한 관리를 통해 비용 누락을 방지하고, 세법상 인정되는 비용 처리를 할 수 있으며, 가산세 등의 불이익을 피할 수 있습니다.
건설업에서 안전점검 비용은 안전관리비와 지급수수료 중 어느 계정과목으로 처리해야 하나요?
건설업에서 안전점검 비용의 계정과목 처리는 다음과 같습니다: 1. 안전관리비: 건설현장의 안전과 직접 관련된 비용은 '안전관리비'로 처리합니다. 이는 산업안전보건법에 따른 의무적인 안전조치와 관련된 비용을 포함합니다. 2. 지급수수료: 외부 전문가나 기관에 의해 수행되는 안전점검 서비스에 대한 비용은 '지급수수료'로 처리할 수 있습니다. 3. 구체적인 상황에 따라: 안전점검의 성격과 목적에 따라 적절한 계정과목을 선택해야 합니다. 예를 들어, 법정 의무 안전점검은 안전관리비로, 추가적인 외부 컨설팅 성격의 안전점검은 지급수수료로 처리할 수 있습니다. 정확한 회계처리를 위해서는 해당 안전점검의 구체적인 내용과 목적을 고려하여 판단해야 합니다.
임금체불 발생 시 사용자가 체불임금을 지급해야 하는 기간은 어떻게 되나요?
임금체불 발생 시 사용자가 체불임금을 지급해야 하는 기간은 다음과 같습니다: 1. 일반적인 경우: 근로자의 사망 또는 퇴직일로부터 14일 이내에 임금, 퇴직급여, 보상금, 그 밖의 일체의 금품을 지급해야 합니다. 2. 지급기일 연장 합의: 근로자와 사용자가 합의한 경우, 그 합의된 기일까지 지급해야 합니다. 3. 지연이자 발생: 사용자가 임금 및 퇴직급여(일시금)의 전부 또는 일부를 지급사유 발생일로부터 14일 이내에 지급하지 않은 경우, 그 다음날부터 지급일까지 연 20%의 지연이자를 지급해야 합니다. 단, 천재지변, 도산, 파산 등 특별한 사유가 있는 경우 지연이자 적용이 제외될 수 있습니다.

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