배달라이더의 오토바이 보험료는 세금 신고 시 일반관리비의 어느 항목에 해당하나요?

2025. 5. 8.

배달라이더의 오토바이 보험료는 세금 신고 시 일반관리비의 '보험료' 항목에 해당합니다.

보험료는 사업과 관련하여 지출한 보험료로, 배달라이더가 업무용으로 사용하는 오토바이에 대한 보험료는 사업상 필요경비로 인정됩니다. 다만, 유의할 점은 다음과 같습니다:

  1. 오토바이가 100% 업무용으로만 사용되는지 확인해야 합니다.
  2. 보험 증권과 납부 영수증을 반드시 보관해야 합니다.
  3. 개인 용도로도 사용된다면, 업무용 사용 비율만큼만 경비로 인정됩니다.
  4. 종합보험의 경우, 의무보험 부분 외의 추가 보장 부분도 필요경비로 인정될 수 있습니다.
지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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퇴직금을 현금으로 받은 후 일부를 개인퇴직연금(IRP)에 입금하면 추가 세금이 부과되는지 궁금합니다.
퇴직금을 현금으로 수령한 후 IRP에 입금하면, 이미 납부한 퇴직소득세를 돌려받을 수 있습니다. 퇴직금을 IRP로 이체하면 퇴직소득세를 원천징수하지 않기 때문입니다. 다만, IRP 계좌에서 인출 시에는 연금소득세가 부과됩니다. 55세 이후 연금으로 수령하면 퇴직소득세율의 60~70%로, 그 외에는 일반 소득세율이 적용됩니다. IRP 가입 시 세액공제 혜택도 받을 수 있습니다. 연간 납입액 900만원까지 16.5%의 세액공제(총 급여 5,500만원 이하 기준)를 받을 수 있으며, 연금 수령 시에도 세금 혜택이 있습니다.
관세환급금의 분개처리는 어떻게 해야 하나요?
수입 시 관세는 원재료 비용에 포함하여 회계 처리하고, 제품 수출 시 환급 예상액을 계상한 후 실제 환급받으면 미수금을 없애고 현금을 증가시키는 방식으로 처리합니다. - **원재료 수입 시:** 차변: 원재료 / 대변: 현금(또는 보통예금) - **제품 수출 시 (환급 예상):** 차변: 미수금(관세환급금) / 대변: 매출원가 - **관세환급금 수령 시:** 차변: 현금(또는 보통예금) / 대변: 미수금(관세환급금) 관세환급금을 매출원가에서 차감하거나 별도의 잡이익 계정으로 처리할 수도 있습니다.
업무용승용차를 당기에 양도한 경우 필요경비 불산입액 추인이 다음연도부터 발생하는지 궁금합니다.
업무용 승용차를 당기에 양도한 경우, 필요경비 불산입액은 다음 사업연도부터 추인됩니다. 즉, 감가상각비 한도 초과액이나 업무용 사용 비율에 따른 불산입액이 발생했다면, 해당 금액은 다음 해에 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 다만, 유보된 금액은 해당 승용차를 처분할 때까지 계속 이월되며, 처분 시점에 모두 필요경비로 산입됩니다.
성실사업자가 차량운영현황과 관련하여 제출해야 하는 서류에는 어떤 것들이 있나요?
개인사업자가 차량 유지비만 있어도 업무용 승용차 관련 서류를 작성해야 할 수 있습니다. - **업무용 자동차 보험 가입**: 2024년부터 복식부기의무자도 업무용 자동차 보험 가입 시 비용을 인정받을 수 있습니다. - **차량 운행일지 작성**: 연간 차량 관련 비용(감가상각비, 유지비 등)이 1,500만원을 초과하는 경우 차량 운행일지를 작성해야 합니다. - **증빙서류 구비**: 차량 유지비에 대한 적격증빙(세금계산서, 카드영수증 등)을 반드시 구비해야 합니다. - **경차 등 예외**: 경차, 9인승 이상 승합차, 화물차는 업무용 자동차 보험 가입 의무가 없습니다.
부가세 신고납부 전에 사업자등록을 폐쇄해도 되는지 궁금합니다.
사업자등록 폐업 시 부가가치세 신고는 필수적으로 해야 합니다. - 폐업 후에도 부가가치세 신고를 하지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다. - 폐업 시기는 부가가치세 신고 기간에 영향을 미칩니다. 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 폐업 부가세 확정신고를 완료해야 합니다. - 사업 개시 전 매출이 있는 경우, 사업자등록 후 첫 번째 부가가치세 신고 시 해당 매출을 포함하여 신고해야 하며, 미등록 가산세가 부과될 수 있습니다.

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