위하고에서 한전 원단위 절사 시 분개 방법은 무엇인가요?

위하고에서 한전 전기요금 납부 시 원단위 절사 분개는 다음과 같이 처리할 수 있습니다.

1. 비용 전표 입력 시 잡이익 처리 (사전 인지 시)

• 세금계산서 발행일자를 기준으로 매입매출전표에 회계처리합니다.
• 차변: 전력비 (공급가액)
• 대변: 미지급금 (총 청구금액)
• 대변: 부가세대급금 (부가세액)
• 이후 통장에서 자동이체 시, 미지급금과 실제 납부액의 차액(원단위 절사분)은 잡이익으로 처리합니다.
• 차변: 미지급금 (세금계산서 발행 금액)
• 대변: 보통예금 (실제 납부 금액)
• 대변: 잡이익 (원단위 절사분)

2. 납부 전표 입력 시 잡이익 처리 (예상치 못한 경우)

• 비용 전표 입력 시에는 세금계산서나 고지서 내용대로 전액 미지급금으로 처리합니다.
• 차변: 전력비 (공급가액)
• 대변: 미지급금 (총 청구금액)
• 대변: 부가세대급금 (부가세액)
• 이후 통장에서 자동이체 시, 미지급금과 실제 납부액의 차액만큼을 잡이익으로 처리합니다.
• 차변: 미지급금 (세금계산서 발행 금액)
• 대변: 보통예금 (실제 납부 금액)
• 대변: 잡이익 (원단위 절사분)

참고:

• 세금계산서를 받지 않는 경우(부가가치세 매입공제 미신청 시)에는 고지서 금액을 바로 전표 처리하며, 원단위 절사분은 잡이익으로 처리합니다.
• 한국전력공사 전기요금은 부가가치세 매입세액 공제가 가능하므로, 세금계산서 발행을 신청하는 것이 유리합니다.

위 방법은 일반적인 회계처리 방식이며, 회사의 내부 규정이나 기존 회계처리 방식을 따르는 것이 가장 좋습니다.