종합소득세 신고 시 간편장부 대상자의 기준은 무엇인가요?

2025. 5. 10.

간편장부 대상자의 기준은 다음과 같습니다:

  1. 직전 과세기간의 수입금액이 업종별로 정해진 기준 미만인 사업자
  2. 신규 사업자로 해당 과세기간의 수입금액이 복식부기 의무자 기준에 미달하는 경우

업종별 기준 금액은 다음과 같습니다:

  • 농업, 임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업, 부동산매매업: 3억원 미만
  • 제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기·수도사업, 건설업 등: 1억5천만원 미만
  • 그 외 업종: 7천5백만원 미만

단, 의사, 변호사, 공인회계사 등 전문직 사업자는 수입금액과 관계없이 복식부기 의무자로 분류됩니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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공익사업용 토지 수용 시 대체취득에 대한 취득세 감면을 받기 위해서는 다음 요건을 충족해야 합니다. **감면 요건** 1. 사업인정을 받은 자에게 부동산이 매수, 수용 또는 철거되어야 함 2. 계약일 또는 사업인정 고시일 이후에 대체취득할 부동산 계약을 체결하거나 건축허가를 받아야 함 3. 보상금을 마지막으로 받은 날부터 1년 이내(농지의 경우 2년 이내)에 대체 부동산을 취득해야 함 4. 사업시행자의 사정으로 대체취득이 불가능한 경우에는 '취득이 가능한 날'부터 기산 **감면 내용** - 대체취득하는 부동산의 취득세를 면제 - 단, 신규 취득 부동산 가액이 이전 부동산 가액을 초과하는 경우 초과액에 대해서는 취득세 부과 - 사치성 재산이나 부재부동산 소유자의 대체취득은 감면 제외 **연부 취득의 경우** 보상금 수령일부터 1년 이내에 불입되는 계약금 및 연부금에 대해서만 감면이 적용됩니다.
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## 일반임대업 결손금 신청 및 처리 방법 ### 1. 신청 조건 - **사업자등록 필수**: 임대사업자등록이 되어 있어야 함 - **장부작성 의무**: 간편장부 또는 복식부기로 장부를 작성해야 함 - **추계신고 불가**: 기장신고만 가능 ### 2. 결손금 처리 방법 **일반 부동산임대업의 결손금**은 다른 소득과 통산이 **불가능**합니다. - 근로소득, 사업소득 등 타 소득에서 공제 불가 - 오직 **부동산임대업 소득에서만** 공제 가능 - 당해연도 공제 후 남은 금액은 **이월결손금**으로 처리 ### 3. 이월결손금 공제 기간 - **2020년 이후 발생분**: 15년간 이월 가능 - **2019년 이전 발생분**: 10년간 이월 가능 ### 4. 종합소득세 신고 시 처리 - 홈택스 일반신고로 진행 - 소득금액명세서에 수입금액과 필요경비 작성 - 결손금 발생 시 이월결손금명세서 작성 - 다음연도 임대소득에서 순차적으로 공제 **주의**: 사업자등록 없이는 결손금 공제 신청이 불가능하므로, 미등록 상태라면 임대사업자등록을 먼저 해야 합니다.

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