반기별 납부 대상 법인이 인정상여 처분을 받은 경우, 원천징수이행상황신고서는 어떻게 작성해야 하나요?

반기별 납부 대상 법인이 인정상여 처분을 받은 경우, 해당 인정상여에 대한 원천징수이행상황신고서는 다음과 같이 작성해야 합니다.

1. 신고 구분: '소득처분'으로 체크합니다.
2. 귀속연월: 인정상여가 발생한 법인세 신고일 또는 소득금액변동통지서를 받은 날이 속하는 월을 기재합니다.
3. 지급연월: 인정상여가 발생한 법인세 신고일 또는 소득금액변동통지서를 받은 날을 기재합니다. (지급의제 규정에 따라 법인세 신고일이 지급일이 됩니다.)
4. 원천징수 명세: 인정상여 금액과 해당 금액에 대한 소득세(기존 소득세와의 차액)를 A04란에 기재합니다.
5. 지방세: 지방세는 신고서 차감에서 추가 납부세액으로 입력합니다.

주의사항:

• 인정상여분은 반기별 납부 대상에서 제외되므로, 법인세 신고일의 다음 달 10일까지 별도로 신고 및 납부해야 합니다.
• 근로소득 지급명세서도 수정하여 제출해야 하며, 미신고 시 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 간이지급명세서는 반기별 제출 의무에 따라 인정상여를 기재하여 제출합니다.