대손처분받은 세액에 대한 후속조치는 어떻게 되나요?

대손처분받은 세액에 대한 후속 조치는 다음과 같습니다.

1. 매출자가 대손세액 공제를 받은 경우:

   • 재화 또는 용역을 공급받은 사업자가 해당 대손세액에 해당하는 금액을 매입세액으로 공제받은 경우, 공급받은 사업자는 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간에 자신의 매입세액에서 해당 대손세액을 차감해야 합니다.
   • 만약 공급받은 사업자가 매입세액에서 차감하지 않은 경우, 관할 세무서장이 해당 매입세액을 결정 또는 경정합니다.
   • 이 경우, 공급받은 사업자는 무신고 가산세, 과소신고 가산세 및 납부지연가산세가 면제됩니다.

2. 공급받은 자가 대손세액 추징 후 변제한 경우:

   • 공급받은 사업자가 매입세액에서 대손세액에 해당하는 금액을 차감한 후, 대손금액의 전부 또는 일부를 변제한 경우에는 변제한 날이 속하는 과세기간의 매입세액에 더하여 공제받을 수 있습니다.

참고:

• 대손세액 공제는 공급받는 자의 파산, 강제집행, 사업 폐지, 사망, 실종, 어음·수표 부도 발생일로부터 6개월 경과 등 법령에서 정한 사유로 인해 외상매출금 등 매출채권을 회수할 수 없게 된 경우에 적용됩니다.
• 대손세액 공제를 받기 위해서는 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 확정신고기한까지 대손세액 공제신고서와 대손사실을 증명하는 서류를 첨부하여 제출해야 합니다.