복식부기의무자 부동산임대업의 간주임대료가 손익계산서상 매출에는 포함되지 않지만 총수입금액에는 포함되는 것이 맞나요?

2025. 5. 12.

네, 맞습니다. 복식부기의무자의 부동산임대업에서 간주임대료는 다음과 같이 처리됩니다:

  1. 손익계산서상 매출: 간주임대료는 포함되지 않습니다. 실제 현금 수입이 아니기 때문입니다.

  2. 총수입금액: 간주임대료는 포함됩니다. 소득세법상 수입으로 인정되기 때문입니다.

  3. 부가가치세 신고: 간주임대료는 과세표준에 포함되어 신고해야 합니다.

  4. 소득세 신고: 총수입금액에 포함하여 신고해야 합니다.

이러한 처리 방식은 실제 현금 흐름과 세법상 인정되는 수입의 차이로 인한 것입니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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종합소득세 신고 후 경정청구는 어떻게 하는지 알려주세요?
종합소득세 신고 후 경정청구는 다음과 같이 할 수 있습니다: 1. 경정청구 기간: 법정신고기한이 지난 후 5년 이내에 가능합니다. 2. 신청 방법: - 홈택스를 통한 온라인 신청 - 관할 세무서에 직접 방문하여 신청 3. 필요 서류: - 과세표준 및 세액의 결정(경정) 청구서 - 수정된 소득·세액공제 신고서 - 관련 증빙서류 4. 처리 기간: 세무서는 청구를 받은 날로부터 2개월 이내에 결과를 통지해야 합니다. 경정청구는 납부한 세액이 실제 납부해야 할 금액보다 많은 경우에 유용한 제도입니다. 연말정산 시 누락된 공제 항목이 있거나 오류가 있는 경우 활용할 수 있습니다.
종합소득세 신고 시 실제 세대주임에도 불구하고 세대주가 아니라고 잘못 체크한 경우, 세금 환급액에 차이가 발생하나요?
종합소득세 신고 시 실제 세대주임에도 불구하고 세대주가 아니라고 잘못 체크한 경우, 세금 환급액에 차이가 발생할 수 있습니다. 1. 세대주 여부는 특별세액공제 적용에 영향을 미칩니다. 2. 세대주인 경우, 주택임차차입금 원리금 상환액이나 장기주택저당차입금 이자상환액에 대한 공제를 받을 수 있습니다. 3. 이러한 공제를 받지 못하면 세금 계산에 영향을 주어 환급액이 달라질 수 있습니다. 따라서, 세대주 여부를 잘못 체크한 경우 수정신고를 통해 정확한 정보로 수정하는 것이 좋습니다. 이를 통해 정당한 세액공제를 받고 정확한 세금 계산이 이루어질 수 있습니다.
연말정산 때 제출하지 못한 월세 혜택을 5월에 종합소득세 신고 시 받을 수 있나요?
네, 연말정산 때 제출하지 못한 월세 혜택을 5월 종합소득세 신고 시 받을 수 있습니다. 1. 종합소득세 신고 시 월세 세액공제 신청 가능: 연말정산 때 누락된 월세 세액공제를 종합소득세 신고 기간에 신청할 수 있습니다. 2. 신청 방법: 국세청 홈택스에서 종합소득세 신고 시 '월세액 세액공제' 항목에 해당 금액을 입력하고 필요 서류를 첨부하면 됩니다. 3. 필요 서류: 임대차계약서 사본, 주민등록등본, 월세 이체 내역 (해당 연도 전체) 4. 공제 조건: 무주택자, 총급여 7천만원 이하(종합소득금액 6천만원 이하), 국민주택규모 이하 주택 거주 등 5. 공제율: 총급여에 따라 15% 또는 17% 적용 월세 세액공제 조건을 충족하지 않는 경우, 소득공제로 신청 가능합니다.
투잡으로 인한 종합소득세 절세 방법에 대해 알려주세요.
투잡으로 인한 종합소득세 절세 방법은 다음과 같습니다: 1. 소득공제 활용: 신용카드 사용액, 의료비, 교육비 등의 소득공제를 최대한 활용하여 과세표준을 낮춥니다. 2. 필요경비 관리: 사업소득이 있는 경우, 업무 관련 지출에 대한 증빙을 철저히 관리하여 필요경비를 최대화합니다. 예를 들어, 교통비, 비품 구입비, 접대비 등의 증빙을 꼼꼼히 모아두세요. 3. 세액공제 활용: 연금계좌 납입, 기부금 등을 통해 세액공제를 받아 납부세액을 줄일 수 있습니다. 4. 분산 신고: 두 곳의 근로소득을 각각 연말정산하고, 다음 해 5월에 종합소득세 신고를 통해 세금을 정산하는 방법을 고려해보세요. 5. 이중공제 주의: 한 가지 지출에 대해 근로소득과 사업소득에서 중복 공제받지 않도록 주의해야 합니다. 적법한 방법으로 세금을 절감하되, 무신고나 타인 계좌 사용 등의 불법적인 방법은 피해야 합니다. 필요시 전문가의 조언을 구하는 것이 좋습니다.
감가상각을 3년차에 하지 않으면 내용연수가 1년 더 늘어나나요?
감가상각을 3년차에 하지 않았다고 해서 내용연수가 자동으로 1년 더 늘어나지는 않습니다. 내용연수는 세법에서 정한 기준에 따라 적용되며, 임의로 변경할 수 없습니다. 감가상각은 매년 일정한 방법으로 계산하여 손금으로 처리해야 합니다. 특정 연도에 감가상각을 하지 않았다고 해서 그 기간만큼 내용연수가 연장되는 것은 아닙니다. 다만, 법인세법 시행령 제29조에 따라 특정 요건을 충족하는 경우에 한해 내용연수 변경 승인을 받을 수 있습니다. 이는 납세지 관할 지방국세청장의 승인이 필요한 사항입니다.

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