퇴직소득 a22의 일부이연은 어떤 경우에 해당하며, IRP 계좌로 입금받는 전부이연과 어떻게 다른가요?

2025. 5. 12.

퇴직소득의 일부이연과 전부이연은 퇴직금을 받는 방식에 따라 구분됩니다.

  1. 일부이연: 퇴직소득 중 일부만 IRP 계좌로 입금받고, 나머지는 현금으로 수령하는 경우입니다. 이 경우, 현금으로 수령한 부분에 대해서는 퇴직소득세가 즉시 과세됩니다.

  2. 전부이연: 퇴직소득 전액을 IRP 계좌로 입금받는 경우입니다. 이때는 퇴직소득세 과세가 이연되어, IRP 계좌에서 인출할 때 과세됩니다.

주요 차이점은 과세 시점과 세금 계산 방식입니다. 일부이연의 경우 현금 수령 부분에 대해 즉시 과세되며, 전부이연은 IRP 계좌에서 인출 시까지 과세가 이연됩니다. 또한, 전부이연은 연금 수령 시 연금소득세율이 적용될 수 있어 세금 혜택이 더 클 수 있습니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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퇴직소득 전부이연 시 세금 혜택은 어떻게 되나요?
IRP 계좌에서 퇴직소득을 인출할 때 세금은 어떻게 계산되나요?

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부모님으로부터 받은 용돈 중 증여세가 면제되는 금액은 얼마인지 알려주세요?
부모님으로부터 받은 용돈 중 증여세가 면제되는 금액은 다음과 같습니다: 1. 성인 자녀의 경우: 10년간 5,000만원까지 2. 미성년 자녀의 경우: 10년간 2,000만원까지 이 금액을 초과하는 경우 증여세 신고 및 납부 의무가 발생합니다. 다만, 생활비나 교육비 등 통상적으로 필요하다고 인정되는 금액은 증여세 과세 대상에서 제외됩니다. 주의할 점은 이 한도가 10년을 기준으로 적용된다는 것입니다. 즉, 10년마다 이 한도가 리셋되어 다시 적용됩니다.
공적연금 580만원, 사적연금 76만원, 근로소득이 있을 때 종합소득세 신고서에 사적연금도 반영해야 하나요?
네, 사적연금도 종합소득세 신고서에 반영해야 합니다. 1. 공적연금(580만원)과 사적연금(76만원)을 합한 총연금액이 연 656만원으로, 연금소득 종합과세 기준인 연 1,500만원 이하이므로 분리과세 대상입니다. 2. 그러나 근로소득이 있으므로, 연금소득과 근로소득을 합산하여 종합소득세 신고를 해야 합니다. 3. 사적연금 76만원에 대해서는 3.3~5.5%의 세율로 원천징수된 후, 종합소득세 신고 시 합산됩니다. 4. 종합소득세 신고 시 연금소득에 대한 연금소득공제를 적용받을 수 있습니다. 따라서 공적연금과 사적연금 모두 종합소득세 신고서에 반영해야 합니다.
직원이 업무상 지출한 숙소비에 대해 법인카드로 결제했을 때 카드 과세 대상이 되는지 알려주세요.
직원이 업무상 지출한 숙소비를 법인카드로 결제한 경우, 일반적으로 카드 과세 대상이 되지 않습니다. 다만, 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다: 1. 숙박비가 실제 업무 수행을 위한 것이어야 합니다. 2. 일반과세자인 숙박업소에서 법인카드로 결제해야 합니다. 3. 부가가치세액이 별도로 구분 가능한 신용카드매출전표나 현금영수증을 발급받아야 합니다. 이러한 조건을 만족하면, 해당 숙박비의 부가가치세액은 법인의 납부세액에서 공제 또는 환급받을 수 있습니다. 또한, 이는 직원의 근로소득에 해당하지 않습니다.
세금 관련 이의신청 기간 2주에 휴일이 포함되는지 알려주세요.
이의신청 기간에 대해 말씀드리겠습니다. 1. 이의신청 기간은 일반적으로 90일입니다. 납세고지서를 받은 날로부터 90일 이내에 이의신청을 해야 합니다. 2. 이 90일의 기간 계산에는 공휴일과 토요일도 포함됩니다. 즉, 휴일도 기간에 산입됩니다. 3. 다만, 마지막 날이 공휴일, 토요일 또는 일요일인 경우에는 그 다음 날을 만료일로 합니다. 4. 따라서 귀하가 언급하신 2주라는 기간이 정확히 어떤 맥락인지는 모르겠으나, 일반적인 이의신청 기간 계산에는 휴일이 포함됩니다. 정확한 기간 계산이 필요하다면, 실제 통지를 받은 날짜를 기준으로 계산하는 것이 좋습니다.
소매업 개인사업자의 결산 시 적정 기말재고 금액 수준은 어떻게 되나요?
소매업 개인사업자의 결산 시 적정 기말재고 금액 수준은 일반적으로 다음과 같습니다: 1. 재고 회전율을 고려: 소매업의 평균 재고 회전율은 약 10.86으로, 연간 10회 이상 전체 재고를 보충하는 것이 적정 수준입니다. 2. ABC 분석 활용: 매출의 80%를 차지하는 A등급 품목에 대해 높은 수준의 관리가 필요합니다. 3. 적정재고 = 주기재고 + 안전재고: 주기재고는 재입고 시점까지의 예상 판매량, 안전재고는 예측 불가능한 상황에 대비한 추가 재고입니다. 4. 시장 변동 고려: 적정재고는 고객 수요와 시장 변화에 따라 주기적으로 업데이트해야 합니다. 결론적으로, 소매업 특성과 개별 사업장 상황을 고려하여 적정 기말재고 금액을 산정해야 합니다.

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