법인세 신고 시 고용증대 세액공제, 사회보험 세액공제, 통합고용 세액공제 중 농특세 부과 대상과 비대상은 무엇인가요?

2025. 5. 12.

법인세 신고 시 고용 관련 세액공제에 대한 농어촌특별세(농특세) 부과 여부는 다음과 같습니다:

  1. 고용증대 세액공제: 농특세 비과세 대상
  2. 사회보험 세액공제: 농특세 과세 대상
  3. 통합고용 세액공제: 농특세 비과세 대상

고용증대 세액공제와 통합고용 세액공제는 농특세가 부과되지 않습니다. 다만, 사회보험 세액공제의 경우 농특세 과세 대상이므로 세액공제액의 20%를 농특세로 납부해야 합니다. 이는 조세특례제한법에 따른 세액공제 중 일부에 대해 농특세를 부과하는 규정에 따른 것입니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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DC형 퇴직연금 중도인출 시 원천징수는 어떻게 이루어지나요?
DC형 퇴직연금의 중도인출 시 원천징수는 다음과 같이 이루어집니다: 1. 원천징수의무자: 퇴직연금사업자(금융회사)가 원천징수의무를 수행합니다. 2. 원천징수 세율: 중도인출 금액에 대해 퇴직소득세율을 적용하여 원천징수합니다. 3. 원천징수 시기: 퇴직연금사업자가 가입자에게 중도인출 금액을 지급할 때 원천징수합니다. 4. 원천징수영수증 발급: 퇴직연금사업자는 중도인출 지급일이 속하는 달의 다음달 말일까지 원천징수영수증을 중도인출자에게 발급해야 합니다. 중도인출은 연금외수령으로 간주되어 세금 측면에서 불리할 수 있으므로, 꼭 필요한 경우에만 신중히 고려해야 합니다.
에너지 생활비 지원금을 받은 경우 종합소득세 신고 시 어떻게 처리해야 하나요?
에너지 생활비 지원금(에너지바우처)은 종합소득세 신고 시 별도로 처리할 필요가 없습니다. 이는 비과세 소득으로 분류되어 과세 대상에 포함되지 않기 때문입니다. 에너지바우처는 저소득층의 에너지 비용 부담을 줄이기 위해 정부에서 지원하는 복지 혜택으로, 소득세법상 비과세 대상입니다. 따라서 종합소득세 신고 시 이를 소득으로 신고하거나 공제를 받을 필요가 없습니다. 다만, 다른 과세 대상 소득이 있다면 해당 소득에 대해서는 정상적으로 종합소득세를 신고해야 합니다. 에너지 생활비 지원금 외의 소득에 대해서는 관련 증빙서류를 준비하여 정확하게 신고하시기 바랍니다.
홈택스와 민간 플랫폼(토스, 삼쩜삼 등)의 종합소득세 계산 결과가 다를 경우 어떻게 대처해야 하나요?
홈택스와 민간 플랫폼(토스, 삼쩜삼 등)의 종합소득세 계산 결과가 다를 경우 다음과 같이 대처하는 것이 좋습니다: 1. 계산 방식의 차이 이해: 국세청(홈택스)은 확정된 자료만으로 금액을 안내하지만, 민간 플랫폼은 최대 '예상' 환급 금액을 보여줍니다. 2. 데이터 범위 확인: 민간 플랫폼은 신고 의무가 없는 소득도 포함하여 계산할 수 있으므로, 실제 신고 대상 소득만 고려해야 합니다. 3. 경비 처리 방식 검토: 사업소득자의 경우, 민간 플랫폼은 실제 사용 경비를 예측하여 계산하지만, 국세청은 기존 경비율을 적용합니다. 4. 추가 공제 가능성 확인: 국세청 금액에 누락된 공제 내역이 있는지 확인하고 필요시 추가합니다. 5. 전문가 상담 고려: 차이가 크거나 복잡한 경우, 세무사와 상담하여 정확한 계산을 받는 것이 좋습니다. 최종적으로는 국세청 신고 결과가 실제 환급액의 기준이 되므로, 홈택스 계산 결과를 우선적으로 고려해야 합니다.
보험설계사의 연말정산 후 종합소득세 신고 절차와 방법은 어떻게 되나요?
보험설계사의 연말정산 후 종합소득세 신고 절차와 방법은 다음과 같습니다: 1. 연말정산 특례: 전년도 수입금액이 7,500만원 미만인 보험설계사는 연말정산으로 해당 연도의 종합소득세 신고의무를 종료할 수 있습니다. 2. 연말정산 방법: 익년 1월에 단순경비율을 적용하여 소득금액을 산출합니다. 소득금액은 총수입금액에 소득률을 곱해 계산합니다. - 4천만원 이하: 22.4% 소득률 적용 - 4천만원 초과: 31.4% 소득률 적용 3. 종합소득세 신고: 연말정산 이외의 다른 종합소득이 있는 경우, 5월에 종합소득세 신고를 해야 합니다. 이때 연말정산 시 산출된 소득금액을 그대로 사용할 수 있습니다. 4. 신고 방법: 홈택스 전자신고, 모바일 신고(손택스 앱), 또는 관할 세무서 방문 신고가 가능합니다. 5. 주의사항: 수입금액이 7,500만원 이상이거나 복식부기의무자인 경우, 기준경비율을 적용하여 신고해야 합니다. 연말정산과 종합소득세 신고 시 정확한 소득 신고와 적절한 경비율 적용이 중요하므로, 필요시 전문가의 조언을 받는 것이 좋습니다.
알바 소득에 대한 세금 계산은 어떻게 하나요?
알바 소득에 대한 세금 계산은 다음과 같이 이루어집니다: 1. 일용근로자로 분류되는 경우: - 일급에서 비과세 급여와 근로소득공제(일 100,000원)를 제외 - 남은 금액에 6% 세율 적용 - 산출세액의 55%를 근로소득세액공제로 차감 2. 일반 아르바이트의 경우: - 보통 3.3%의 세금이 원천징수됨 - 3%는 소득세, 0.3%는 지방소득세 실제 세금 계산은 복잡할 수 있으므로, 온라인 계산기를 활용하면 편리합니다. 주휴수당, 근무시간, 근무일수 등을 고려해야 정확한 계산이 가능합니다. 주의: 연간 소득에 따라 추가 납부나 환급이 있을 수 있으며, 정확한 세금 계산은 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.

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