종합소득세 간편장부 대상자가 제출해야 하는 필수서류는 무엇인가요?

2025. 5. 12.

종합소득세 간편장부 대상자가 제출해야 하는 필수서류는 다음과 같습니다:

  1. 종합소득세 과세표준확정신고서
  2. 소득금액계산서
  3. 간편장부
  4. 종합소득세 신고서 부속서류 (소득·세액공제신고서 등)
  5. 주민등록표 등본 (또는 가족관계증명서)

간편장부 대상자는 이러한 서류들을 작성하여 과세표준확정신고 시 제출해야 합니다. 특히 간편장부는 수입금액과 필요경비를 기록한 장부로, 사업 관련 거래 내역을 정확히 기재해야 합니다. 주민등록표 등본의 경우, 전산으로 확인 가능하다면 제출하지 않아도 되지만, 전산 확인에 동의하지 않는 경우에는 반드시 제출해야 합니다.

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사업자가 사망한 후 상속인이 종합소득세 신고를 어떻게 해야 하나요?
사업자가 사망한 경우, 상속인은 피상속인(사망한 사업자)의 종합소득세를 다음과 같이 신고해야 합니다: 1. 납세의무자: 상속인이 피상속인의 종합소득세 납세의무를 승계합니다. 2. 과세기간: 1월 1일부터 사망일까지를 과세기간으로 합니다. 3. 신고·납부기한: 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월이 되는 날까지 신고·납부해야 합니다. 4. 납세지: 피상속인, 상속인 또는 납세관리인의 주소지나 거소지 중 신고하는 장소입니다. 신고가 없으면 피상속인의 주소지가 납세지가 됩니다. 주의할 점은 사망일이 1월 1일과 5월 31일 사이인 경우, 직전 과세기간에 대한 소득세 신고도 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월이 되는 날까지 해야 한다는 것입니다.
글로벌 최저한세 제도에서 실효세율은 어떻게 계산하나요?
글로벌 최저한세 제도에서 실효세율은 다음과 같이 계산됩니다: 1. 국가별로 구성기업들의 조정대상조세 합계를 계산합니다. 2. 국가별로 구성기업들의 순글로벌최저한세소득(글로벌최저한세 소득·결손의 합계)을 계산합니다. 3. 실효세율 = 조정대상조세 합계 ÷ 순글로벌최저한세소득 예를 들어, B국에 소재한 기업들의 조정대상조세 합계가 100이고, 순글로벌최저한세소득이 800이라면, B국의 실효세율은 12.5%(100 ÷ 800)가 됩니다. 이 실효세율이 글로벌 최저한세율인 15%에 미달하는 경우, 추가세액이 발생하게 됩니다.
일반사업자가 사망한 후 상속등기 전에 계산서 발행이 가능한지 알려주세요.
일반사업자가 사망한 후 상속등기 전에 계산서 발행은 다음과 같이 처리됩니다: 1. 상속인이 사업을 계속 영위하는 경우: - 사업자등록증상 대표자 정정 신고를 해야 합니다. - 정정 신고 후 기존 사업자등록번호로 계산서 발행이 가능합니다. 2. 상속인이 사업을 폐업하는 경우: - 폐업일(사망일)까지의 거래에 대해 폐업일을 작성일로 하여 월합계세금계산서를 발행해야 합니다. 3. 사망 후 폐업신고 전 발행된 계산서: - 상속인을 대표자로 사업자등록 정정 시 정상적인 효력이 인정됩니다. 주의: 상속등기 전이라도 상속인은 지체 없이 사업자등록 정정 또는 폐업신고를 해야 합니다. 구체적인 상황에 따라 처리 방법이 달라질 수 있으므로, 관할 세무서와 상담하는 것이 좋습니다.
대학생이 과외로 벌어들인 소득에 대해 세금을 내야 하나요?
대학생이 과외로 벌어들인 소득에 대해서도 원칙적으로 세금을 납부해야 합니다. 1. 대학생 과외 소득도 세금 대상: 대학생이라도 과외 소득이 발생하면 매년 5월에 종합소득세를 신고하고 납부해야 합니다. 2. 교육청 신고 면제: 대학생은 교육청에 과외 신고를 하지 않아도 되지만, 세금 납부 의무는 여전히 있습니다. 3. 소득 수준에 따른 실제 납부액: 연간 과외 소득이 2,400만원 이하인 경우, 높은 소득공제율(70% 이상)로 인해 실제 납부할 세금은 많지 않을 수 있습니다. 4. 미신고 시 불이익: 세금 신고를 하지 않으면 미신고 가산세가 부과될 수 있으므로 주의가 필요합니다. 5. 신고 방법: 국세청 홈택스 웹사이트나 관할 세무서를 방문하여 신고할 수 있습니다.
사업소득의 인건비가 종합소득세에서 비용처리가 되는지 알려주세요.
사업소득의 인건비 비용처리 여부는 사업자의 유형에 따라 다릅니다: 1. 법인사업자: 대표자를 포함한 모든 직원의 인건비를 비용으로 처리할 수 있습니다. 법인의 대표자에게 지급되는 급여와 상여는 근로소득으로 간주되며, 법인의 입장에서는 비용(손금)으로 인정됩니다. 2. 개인사업자: 대표자 본인의 인건비는 필요경비로 인정되지 않습니다. 즉, 개인사업자가 자신에게 지급한 급여는 종합소득세 계산 시 비용으로 처리할 수 없습니다. 다만, 직원들의 인건비는 필요경비로 인정됩니다. 개인사업자의 경우, 본인의 인건비를 비용으로 처리할 수 없어 법인에 비해 세금 부담이 더 커질 수 있습니다. 따라서 사업 규모와 특성에 따라 개인사업자와 법인사업자 중 어떤 형태로 사업을 운영할지 신중히 고려해야 합니다.

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