2024년 4월에 사업자 등록 후 첫 해 종합소득세 신고는 어떻게 해야 하나요?

2025. 5. 12.

2024년 4월에 사업자 등록을 하신 경우, 2025년에 첫 종합소득세 신고를 하셔야 합니다. 신고 방법은 다음과 같습니다:

  1. 신고 기간: 2025년 5월 1일부터 5월 31일까지
  2. 신고 대상 소득: 2024년 4월(사업 개시일)부터 12월 31일까지의 소득
  3. 신고 방법:
    • 국세청 홈택스를 통한 전자신고
    • 관할 세무서 방문 신고

주의사항:

  • 신규사업자는 일반적으로 단순경비율 적용 대상이 되어 첫해 세금 부담이 크지 않습니다.
  • 단, 수입금액이 업종별 기준금액을 초과하면 단순경비율 적용이 배제될 수 있습니다.
  • 첫해 적자인 경우, 간편장부를 작성하여 결손금을 인정받는 것이 유리할 수 있습니다.

정확한 신고를 위해 전문가의 조언을 받거나 국세청 상담을 이용하시는 것이 좋습니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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개인사업자가 예정고지를 미납했을 때 부과되는 가산세에 대해 알려주세요.
개인사업자가 부가가치세 예정고지를 미납했을 경우, 다음과 같은 가산세가 부과될 수 있습니다: 1. 납부지연가산세: 미납세액에 대해 법정납부기한 다음 날부터 납부일까지의 기간에 대해 일 0.022%의 이자율로 계산됩니다. 2. 납부불성실가산세: 미납세액의 3%가 추가로 부과될 수 있습니다. 단, 예정고지 미납 후 확정신고 시 환급세액이 발생하는 경우, 확정신고와 관련된 추가 가산세는 발생하지 않습니다. 다만, 예정고지 미납에 대한 가산세는 여전히 적용될 수 있으므로 주의가 필요합니다.
종합소득세 경정청구 시 창업세액감면액이 종합소득금액 축소에 따라 증가하는지 알려주세요.
창업중소기업 세액감면의 경우, 종합소득세 경정청구 시 종합소득금액이 축소되면 세액감면액도 함께 조정될 수 있습니다. 1. 경정청구를 통해 종합소득금액이 감소하면, 이에 따라 과세표준과 산출세액도 줄어들게 됩니다. 2. 창업중소기업 세액감면은 산출세액을 기준으로 계산되므로, 산출세액이 줄어들면 세액감면액도 감소하게 됩니다. 3. 다만, 감면대상 소득에 대한 세액 자체가 줄어들기 때문에 전체적인 납부세액은 감소할 수 있습니다. 따라서 경정청구로 인한 종합소득금액 축소는 창업세액감면액의 증가로 이어지지 않고, 오히려 감소할 수 있습니다. 정확한 세액 계산을 위해서는 개별 상황에 따른 구체적인 검토가 필요합니다.
2024년 해외주식 양도소득 신고를 증권사를 통해 완료했는데, 국세청에서 확정신고 알림이 왔습니다. 추가 조치와 납부 고지서 수령 방법은 어떻게 되나요?
2024년 해외주식 양도소득 신고와 관련하여 다음과 같이 안내드립니다: 1. 추가 조치 불필요: 증권사를 통해 신고를 완료하셨다면, 일반적으로 추가적인 확정신고는 필요하지 않습니다. 증권사의 신고대행 서비스는 국세청에 직접 신고하는 것과 동일한 효력을 가집니다. 2. 국세청 알림 확인: 국세청에서 온 알림은 일반적인 안내일 가능성이 높습니다. 하지만 정확한 내용 확인을 위해 홈택스에 로그인하여 신고 내역을 확인해보시는 것이 좋습니다. 3. 납부 고지서 수령: 납부할 세금이 있는 경우, 다음과 같은 방법으로 고지서를 받으실 수 있습니다: - 홈택스 로그인 후 [신고/납부] → [양도소득세] 메뉴에서 확인 및 출력 - 세무서 방문하여 고지서 발급 요청 - 국세상담센터(126)에 전화하여 고지서 발송 요청 4. 납부 기한 확인: 일반적으로 해외주식 양도소득세 납부 기한은 5월 31일까지입니다. 기한 내 납부하여 가산세가 부과되지 않도록 주의하시기 바랍니다. 신고 내역에 대해 의문점이 있으시다면, 신고를 대행한 증권사나 국세상담센터에 문의하시는 것이 가장 정확한 답변을 받으실 수 있는 방법입니다.
부담부증여와 채무면제 증여의 차이점은 무엇인지 설명해주세요.
부담부증여와 채무면제 증여의 주요 차이점은 다음과 같습니다: 1. 부담부증여: - 증여재산에 담보된 채무를 수증자가 인수하는 경우 - 증여가액 중 채무액에 상당하는 부분은 유상으로 이전된 것으로 간주 - 양도소득세 과세 대상이 될 수 있음 - 증여세는 증여재산가액에서 채무액을 차감한 금액에 대해 과세 2. 채무면제 증여: - 채권자가 채무자의 채무를 면제해주는 경우 - 면제받은 채무액 전체가 증여재산으로 간주 - 증여세 과세 대상 - 혼인·출산 증여재산공제 등 특별공제 적용 불가 두 경우 모두 증여세 과세 대상이 되지만, 과세 방식과 적용되는 세법 규정에 차이가 있습니다.
도소매업 폐업 후 음식점 창업 시 창업중소기업세액감면 적용 여부는 어떻게 되나요?
도소매업 폐업 후 음식점 창업 시 창업중소기업세액감면 적용 여부는 다음과 같습니다: 1. 원칙적으로 폐업 후 재창업의 경우, 창업으로 보지 않아 세액감면 혜택을 받을 수 없습니다. 2. 그러나 폐업한 도소매업과 새로 창업한 음식점업은 한국표준산업분류상 다른 업종으로 간주됩니다. 3. 따라서, 도소매업 폐업 후 음식점을 창업한 경우, 다른 업종으로 창업한 것으로 보아 창업중소기업세액감면을 적용받을 수 있습니다. 4. 단, 기타 창업중소기업세액감면 요건(수도권과밀억제권역 외 지역 창업, 중소기업 해당 등)을 모두 충족해야 합니다. 세액감면 적용을 위해서는 관련 증빙서류를 준비하고, 필요시 세무전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

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