기부금의 종합소득세 세액공제 비율은 얼마인가요?

2025. 5. 13.

기부금의 종합소득세 세액공제 비율은 기부금 종류와 금액에 따라 다릅니다.

  1. 정치자금기부금:

    • 10만원 이하: 100/110 세액공제
    • 10만원 초과 3천만원 이하: 15% 세액공제
    • 3천만원 초과: 25% 세액공제

  2. 법정기부금, 우리사주조합기부금, 지정기부금:

    • 1천만원 이하: 15% 세액공제
    • 1천만원 초과 3천만원 이하: 30% 세액공제
    • 3천만원 초과: 40% 세액공제

단, 2021년과 2022년에 기부한 금액 중 이월된 기부금에 대해서는 1천만원 이하 20%, 1천만원 초과 35%의 세액공제율이 적용됩니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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비자발급수수료의 회계처리 시 사용하는 계정과목은 무엇인가요?
비자발급수수료의 회계처리 시 사용하는 계정과목은 일반적으로 '지급수수료' 또는 '여비교통비'로 처리합니다. 1. 지급수수료: 비자발급을 대행업체에 의뢰한 경우, 대행업체에 지급하는 수수료는 '지급수수료'로 처리합니다. 2. 여비교통비: 직원의 해외출장과 관련된 비자발급수수료라면 '여비교통비'로 처리할 수 있습니다. 주의할 점은 비자발급수수료와 대행수수료를 구분해야 한다는 것입니다. 대사관에 직접 납부하는 비자발급수수료는 대행업체의 매출에 포함되지 않으므로, 이를 제외한 순수 대행수수료에 대해서만 세금계산서를 발급받아야 합니다.
일용근로자가 3개월 이상 근무하면 세금 처리는 어떻게 되나요?
일용근로자가 동일한 고용주에게 3개월 이상 계속하여 고용된 경우, 세금 처리가 다음과 같이 변경됩니다: 1. 상용근로자로 전환: 3개월이 되는 날이 속하는 월부터 일반급여자(상용근로자)로 간주됩니다. 2. 원천징수 방식 변경: 일용근로소득 원천징수에서 일반근로소득 원천징수 방식으로 전환됩니다. 3. 연말정산 대상: 해당 과세기간의 초일부터 해당 연도의 근로소득(일용근로소득 포함)에 대해 연말정산을 실시해야 합니다. 4. 기간 계산: 3개월 이상 여부는 고용일수가 아닌 최초 근무일을 기준으로 역(歷)에 따라 계산합니다. 따라서 고용주는 이러한 변경사항을 고려하여 적절한 세금 처리를 해야 합니다.
근로계약서 교부 시기는 언제까지인지 알려주세요?
근로계약서는 원칙적으로 근로 시작 전에 작성하여 교부하는 것이 바람직합니다. 늦어도 근로관계가 개시된 첫 날(입사일)에는 작성하여 교부해야 합니다. 법적으로 정확한 시기가 명시되어 있지는 않지만, 근로조건의 불확정 상태에서 근로자가 취업을 강제당할 위험을 예방하기 위해 근로 시작 전 교부가 권장됩니다. 만약 부득이하게 늦게 작성하더라도, 근로계약서를 작성하고 교부하면 근로기준법 제17조를 준수한 것으로 인정됩니다. 다만 이 경우에도 근로계약 체결일은 실제 근무 시작일로 기재해야 합니다.
대우유니폼에서 과세 망사조끼를 손님에게 나눠줄 때 사용하는 계정과목은 무엇인가요?
대우유니폼에서 과세 망사조끼를 손님에게 나눠주는 경우, 이는 판매촉진을 위한 활동으로 볼 수 있습니다. 따라서 이 경우 사용하는 적절한 계정과목은 '판매촉진비'입니다. 판매촉진비는 판매의 촉진을 위해 고객에게 제공하는 금품이나 서비스에 대한 비용을 처리하는 계정입니다. 이 경우 망사조끼를 무상으로 제공하는 것이므로 판매촉진비로 처리하는 것이 적절합니다. 주의할 점은 현물(망사조끼)로 제공하는 경우 부가가치세가 과세된다는 것입니다. 회계처리 시 판매촉진비 계정으로 비용을 인식하고, 해당 망사조끼의 시가를 기준으로 부가가치세도 함께 처리해야 합니다.
1인 법인 대표의 최소 급여 설정액은 얼마인가요?
1인 법인 대표의 최소 급여 설정액에 대한 법적 제한은 없습니다. 대표이사는 근로기준법상 근로자가 아니기 때문에 최저임금 이상의 급여 지급 의무가 없습니다. 그러나 급여 설정 시 고려해야 할 사항들이 있습니다: 1. 4대 보험 가입: 국민연금과 건강보험 가입을 위해서는 일정 금액 이상의 급여 설정이 필요합니다. 2. 세금 최적화: 법인세와 개인 소득세 간의 균형을 고려해야 합니다. 3. 실제 생활비: 대표이사의 실제 필요 생활비를 고려해야 합니다. 일반적으로 4대 보험 가입을 위한 최소 금액(약 30만원~40만원)부터 시작하여, 법인의 수익과 대표이사의 필요에 따라 적정 수준으로 설정하는 것이 좋습니다.

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