종합소득세 신고 시 국외근로소득의 필요경비로 인정되는 금액은 어떻게 계산되나요?

2025. 5. 13.

국외근로소득의 필요경비 계산에 대해 답변드리겠습니다.

  1. 국외근로소득에 대해서는 월 100만원 한도 내에서 비과세가 적용됩니다.
  2. 비과세 금액은 필요경비로 인정되지 않습니다.
  3. 국외근로소득 중 과세대상 금액에 대해서만 필요경비가 인정됩니다.
  4. 종합소득세 신고 시, 국외근로소득의 과세대상 금액에서 근로소득공제를 적용하여 필요경비를 계산합니다.
  5. 국외근로소득 세액공제는 종합소득과세표준에 국외근로소득이 포함된 경우에만 적용됩니다.

정확한 계산을 위해서는 개인의 구체적인 소득 상황을 고려해야 합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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특정금전신탁(MMT)의 구성자산이 모두 현금성자산인 경우 회계처리는 어떻게 해야 하나요?
특정금전신탁(MMT)의 구성자산이 모두 현금성자산인 경우, 해당 MMT를 현금 및 현금성자산으로 회계처리할 수 있습니다. MMT는 위탁자의 운용지시에 따라 금전을 운용하는 신탁으로, 회계처리 시 구성자산을 직접 보유한 것으로 간주합니다. 따라서 구성자산이 모두 현금성자산의 정의(큰 거래비용 없이 현금 전환이 용이하고, 이자율 변동에 따른 가치변동 위험이 경미하며, 취득 당시 만기가 3개월 이내)를 충족한다면 현금 및 현금성자산으로 분류할 수 있습니다. 금감원 지침에 따르면, K-IFRS 적용 기업은 MMT를 구성자산을 직접 보유한 것으로 회계처리하거나 간주별도실체로 보는 두 가지 방법 모두 적용 가능합니다.
면세사업자가 세금계산서를 발행할 수 있는 예외적인 경우는 어떤 것들이 있나요?
면세사업자는 일반적으로 세금계산서가 아닌 계산서를 발행해야 하지만, 예외적으로 세금계산서를 발행할 수 있는 경우가 있습니다. 1. 전기사업자로부터 세금계산서를 발급받은 집합건물이나 아파트 상가의 관리사무소가 실제 전기요금을 부담하는 상가 입점자에게 세금계산서를 발급할 수 있습니다. 이 경우 전기사업자가 발급한 세금계산서의 공급가액 범위 내에서만 발급이 가능합니다. 2. 면세포기를 신청한 경우, 특히 영세율이 적용되는 경우나 학술연구단체가 연구 관련 실비 또는 무상으로 공급하는 재화나 용역에 대해 면세를 포기하고 과세사업자로 전환하여 세금계산서를 발행할 수 있습니다. 면세포기 신고를 한 사업자는 신고일로부터 3년간은 다시 면세 적용을 받을 수 없습니다.
세무법인 지점의 공동대표와 각자대표의 차이점은 무엇인가요?
세무법인 지점의 공동대표와 각자대표의 주요 차이점은 다음과 같습니다: 1. 대표권 행사: 공동대표는 모든 대표이사가 함께 의사결정을 해야 하며 공동 서명이 필요합니다. 각자대표는 각 대표이사가 독립적으로 대표권을 행사할 수 있습니다. 2. 의사결정 속도: 공동대표는 모든 대표의 동의가 필요해 의사결정이 느린 반면, 각자대표는 단독으로 신속한 결정이 가능합니다. 3. 내부 견제: 공동대표는 상호 견제 기능이 강해 투명한 경영이 가능하지만, 각자대표는 독단적 운영 가능성이 있어 내부 견제가 약합니다. 4. 법적 표기: 법인등기부등본에 공동대표는 '공동대표이사'로, 각자대표는 '대표이사'로 기재됩니다.
업종코드 940100(작가, 저술가)은 부가가치세 과세대상인가요?
업종코드 940100(작가, 저술가)은 기본적으로 부가가치세 면세 대상입니다. 다만, 면세 적용을 받기 위해서는 다음 조건을 모두 충족해야 합니다: 1. 물적시설 없이 (사업장 및 고정자산이 없어야 함, 자택 제외) 2. 근로자를 고용하지 않고 (직원이 없어야 함) 3. 독립된 자격으로 용역을 공급 (혼자서 용역을 제공) 만약 사업장을 따로 임차하거나 직원을 고용하여 작업을 진행한다면 과세사업자로 전환됩니다. 또한 도서출판에 관한 편집용역을 제공하거나, 타인으로부터 도서 제작을 의뢰받아 인쇄·제본 등을 하여 공급하는 경우에도 부가가치세가 과세됩니다.
간이영수증을 받은 경우 별도로 신고해야 하는 사항이 있는지 알려주세요
면세사업자가 간이영수증을 받은 경우 다음과 같이 처리해야 합니다: 1. 비용처리: 사업 관련 지출이라면 간이영수증도 비용으로 인정받을 수 있습니다. 2. 영수증수취명세서 제출: 종합소득세 신고 시 '영수증수취명세서'를 작성하여 신고서에 첨부해야 합니다. 3. 가산세 부담: 적격증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등)을 수취하지 않은 것에 대해 2%의 증빙불비가산세가 부과됩니다. 단, 3만원 이하 거래는 가산세가 없습니다. 4. 주의사항: 매입금액과 적격증빙 수취금액의 차이가 큰 경우 세무조사 대상이 될 수 있으므로 간이영수증은 불가피한 경우에만 제한적으로 사용하는 것이 좋습니다.

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