해외주식 배당소득에 대한 외국납부세액공제의 공제한도는 어떻게 계산하나요?

2025. 5. 13.

해외주식 배당소득에 대한 외국납부세액공제의 공제한도는 다음과 같이 계산됩니다:

  1. 원천징수 시 공제한도: 조세조약에 따른 제한세율에 상당하는 세액을 한도로 합니다.

  2. 종합소득세 신고 시 공제한도: 국외원천소득에 대한 산출세액을 한도로 하며, 이는 다음 공식으로 계산됩니다. (국외원천소득 / 종합소득금액) × 산출세액

  3. 공제한도를 초과하는 외국납부세액은 5년간 이월하여 공제받을 수 있습니다.

주의할 점은 원천지국과의 조세조약 및 원천지국 세법에 따라 적정하게 납부된 세액만 외국납부세액공제 대상이 된다는 것입니다. 정확한 계산을 위해서는 개별 상황에 따른 세부적인 검토가 필요할 수 있습니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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종합소득세와 분리과세의 차이점은 무엇인가요?
종합소득세와 분리과세의 주요 차이점은 다음과 같습니다: 1. 과세 방식: - 종합소득세: 모든 소득을 합산하여 과세 - 분리과세: 특정 소득을 별도로 분리하여 과세 2. 적용 대상: - 종합소득세: 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타소득 등 대부분의 소득 - 분리과세: 일정 금액 이하의 이자소득, 배당소득, 연금소득 등 3. 세율: - 종합소득세: 6~45%의 누진세율 적용 - 분리과세: 대부분 낮은 단일세율 적용 (예: 14%) 4. 소득공제 및 세액공제: - 종합소득세: 다양한 소득공제와 세액공제 적용 가능 - 분리과세: 대부분의 공제 혜택을 받을 수 없음 5. 신고 방법: - 종합소득세: 매년 5월에 확정신고 필요 - 분리과세: 대부분 원천징수로 납세의무 종결
5인 미만 사업장과 5인 이상 사업장의 근로기준법 적용 차이에 대해 설명해주세요.
5인 미만 사업장과 5인 이상 사업장의 근로기준법 적용 차이는 다음과 같습니다: 1. 5인 미만 사업장 적용 사항: - 근로계약서 작성 및 교부 - 최저임금 준수 - 주 1회 이상 유급 주휴일 부여 - 출산휴가/육아휴직 보장 - 30일전 해고예고 2. 5인 미만 사업장 미적용 사항: - 해고 제한 규정(정당한 이유필요/서면통지) - 연장/야간/휴일근로 가산수당 지급 의무 - 연차유급휴가 부여 - 근로시간 제한 3. 5인 이상 사업장: - 근로기준법이 전면 적용되어 모든 근로조건을 준수해야 함 현재 고용노동부는 5인 미만 사업장에도 근로기준법을 단계적으로 확대 적용할 계획을 발표했습니다.
이전 직장에서 받은 월급을 종합소득세에 어떻게 추가 신고해야 하나요?
이전 직장에서 받은 월급을 종합소득세에 추가 신고하는 방법은 다음과 같습니다: 1. 5월 종합소득세 신고 시 이전 직장의 급여와 현재 직장에서 받은 급여를 합산하여 계산합니다. 2. 이전 직장에서 발급받은 원천징수영수증을 준비합니다. 만약 받지 못했다면, 홈택스에서 조회 가능합니다. 3. 홈택스 '세금신고 → 종합소득세 → 근로소득 신고 → 정기신고' 메뉴에서 신고서를 작성합니다. 4. 이전 직장과 현재 직장의 근로소득을 모두 포함하여 신고합니다. 이렇게 신고하면 가산세 부담 없이 정확한 세액을 계산할 수 있습니다. 기한 내 신고 및 납부를 꼭 완료하시기 바랍니다.
부가가치세 신고 기한이 지난 후에 신고할 경우, 의제매입세액공제를 받을 수 있나요?
부가가치세 신고 기한이 지난 후에도 의제매입세액공제를 받을 수 있습니다. 다만, 일정 조건과 절차를 따라야 합니다: 1. 공급 시기가 속하는 확정신고기한의 다음 날부터 1년 이내에 세금계산서를 발급받으면 수정신고, 경정청구, 또는 과세관청의 결정·경정으로 매입세액 공제가 가능합니다. 2. 기한 후 신고 시 가산세 감면 혜택이 있습니다: - 법정신고기한 경과 후 1개월 이내: 50% 감면 - 1개월 초과 3개월 이내: 30% 감면 - 3개월 초과 6개월 이내: 20% 감면 3. 예정·확정신고 이후에도 수정신고, 경정청구, 기한 후 신고 시 관련 증빙서류를 제출하면 의제매입세액공제를 받을 수 있습니다. 단, 신고 지연에 따른 불이익을 피하기 위해 가능한 한 법정 신고기한 내에 신고하는 것이 좋습니다.
간이과세 방법에 대해 자세히 설명해주세요.
간이과세 방법에 대해 자세히 설명드리겠습니다: 1. 적용 대상: 연간 매출액이 10,400만원 미만인 소규모 개인사업자 2. 세율: 업종별로 1.5~4%의 낮은 세율 적용 3. 신고 횟수: 연 1회 부가가치세 신고 (7월 25일까지) 4. 세금계산서: 연 매출 4,800만원 미만은 발급 불가 5. 매입세액 공제: 매입액의 0.5%만 공제 가능 6. 부가세 면제: 연 매출 4,800만원 미만 시 부가가치세 납부 면제 (단, 신고는 필요) 7. 기장 시 혜택: 장부 기장을 하면 종합소득세 산출세액의 20% 감면 가능 8. 간편장부 활용: 추가적인 세금 혜택을 받을 수 있음

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