창업중소기업 세금감면 시 감면소득 계산에 포함되는 소득 항목은 무엇인가요?

2025. 5. 13.

창업중소기업 세금감면 시 감면소득 계산에 포함되는 소득 항목은 다음과 같습니다:

  1. 해당 사업에서 발생한 소득: 창업중소기업이 영위하는 주된 사업에서 발생한 소득이 감면 대상입니다.

  2. 당해 사업에서 발생한 소득: 창업 당시 계획했던 사업 활동으로 인한 소득이 포함됩니다.

  3. 법인세 또는 소득세 과세대상 소득: 개인사업자의 경우 소득세, 법인사업자의 경우 법인세 과세대상이 되는 소득이 감면 계산에 포함됩니다.

단, 다른 사업이나 투자 등에서 발생한 소득은 감면 대상에서 제외됩니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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월세 170만원, 보증금 5천만원인 상가임대사업자의 종합소득세 신고 시 간편장부 신고와 단순경비율 신고 중 어느 것이 더 유리한지 알려주세요. 경비 이자비용이 매달 99만원인 경우를 고려해주세요.
상가임대사업자의 종합소득세 신고 시 간편장부 신고와 단순경비율 신고 중 어느 것이 유리한지 비교해보겠습니다. 1. 단순경비율 신고: - 연간 임대수입: 170만원 × 12개월 = 2,040만원 - 단순경비율(2023년 기준 상가임대업): 41.5% - 인정경비: 2,040만원 × 41.5% = 846.6만원 - 소득금액: 2,040만원 - 846.6만원 = 1,193.4만원 2. 간편장부 신고: - 연간 임대수입: 2,040만원 - 실제 경비(이자비용): 99만원 × 12개월 = 1,188만원 - 소득금액: 2,040만원 - 1,188만원 = 852만원 이 경우, 간편장부 신고가 더 유리합니다. 간편장부 신고 시 소득금액이 852만원으로, 단순경비율 신고 시의 1,193.4만원보다 341.4만원 낮게 책정되어 세금 부담이 줄어들게 됩니다. 따라서, 실제 경비(이자비용)가 높은 경우에는 간편장부 신고가 더 유리할 수 있습니다. 다만, 간편장부 신고 시에는 증빙서류를 꼼꼼히 관리해야 합니다.
법인 대표자가 법인에서 받은 근로소득과 사업소득이 0원인 개인사업장을 합산하여 종합소득세 신고를 해야 하나요?
법인 대표자의 종합소득세 신고에 대해 다음과 같이 안내드립니다: 1. 법인에서 받은 근로소득: 법인에서 받은 급여는 근로소득으로 종합소득세 신고 대상입니다. 2. 사업소득이 0원인 개인사업장: 수입금액이 없더라도 사업자 등록을 한 경우, 종합소득세 신고를 해야 합니다. 3. 소득 합산: 근로소득과 사업소득(0원이라도)을 합산하여 종합소득세를 신고해야 합니다. 4. 신고 방법: 5월 1일부터 31일까지 종합소득세 확정신고를 해야 합니다. 홈택스를 통한 전자신고나 관할 세무서 방문 신고가 가능합니다. 따라서, 법인 대표자는 법인에서 받은 근로소득과 사업소득이 0원인 개인사업장을 합산하여 종합소득세 신고를 해야 합니다.

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