종합소득세 신고 시 사업소득 결손, 연금소득, 기타소득이 있을 때 이월결손금 공제 순서는 어떻게 되나요?

2025. 5. 15.

종합소득세 신고 시 사업소득 결손, 연금소득, 기타소득이 있을 때 이월결손금 공제 순서는 다음과 같습니다:

  1. 사업소득금액
  2. 연금소득금액
  3. 기타소득금액

이월결손금은 먼저 발생한 과세기간의 것부터 순서대로 공제합니다. 단, 부동산임대업에서 발생한 이월결손금은 부동산임대업의 소득금액에서만 공제할 수 있습니다. 또한, 해당 과세기간에 결손금이 발생하고 이월결손금도 있는 경우, 해당 과세기간의 결손금을 먼저 소득금액에서 공제합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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소득세 신고와 함께 새로운 환급금 신청을 할 수 있는지 확인하고 싶습니다. 이에 대한 절차와 방법을 알려주세요.
소득세 신고와 함께 새로운 환급금 신청을 할 수 있습니다. 절차와 방법은 다음과 같습니다: 1. 소득세 신고 시 환급 신청: 연말정산이나 종합소득세 신고 시 환급 가능한 항목을 정확히 기재하여 신고합니다. 2. 환급 신청 요건 확인: 원천징수이행상황신고서의 '차월이월환급세액' 란에 금액이 있는 경우 환급 신청이 가능합니다. 3. 구비서류 준비: 원천징수이행상황신고서(원천징수세액환급신청서), 원천징수세액환급신청서 부표, 기납부세액 명세서, 근로소득 지급명세서(이미 제출한 경우 제외) 등을 준비합니다. 4. 환급 신청: 준비한 서류를 첨부하여 원천징수 관할 세무서에 제출합니다. 5. 국세환급금계좌 신고: 환급금액이 2천만원 미만인 경우 신고서에 계좌정보를 기재하고, 2천만원 이상인 경우 별도의 '계좌개설신고서'를 제출합니다. 온라인으로 간편하게 신청할 수 있으며, 종합소득세 환급의 경우 1분 환급 서비스를 통해 신속하게 처리될 수 있습니다.
프리랜서가 소득세 신고 시 경비로 인정받을 수 있는 항목들에는 어떤 것들이 있나요?
프리랜서가 소득세 신고 시 경비로 인정받을 수 있는 주요 항목들은 다음과 같습니다: 1. 사업 관련 비용: - 재료비, 소모품비, 유류비 등 직접적인 사업 수행 비용 - 사무용품비: 컴퓨터, 프린터, 문구류 등 - 소프트웨어 구입비: 업무에 필요한 프로그램 라이선스 비용 2. 사무실 관련 비용: - 임차료: 업무 공간 임대 비용 - 공과금: 전기, 수도, 인터넷, 통신비 등 3. 이동 및 출장 비용: - 교통비: 업무 관련 대중교통 이용료, 주유비 - 출장비: 숙박비, 식비 등 4. 마케팅 및 홍보 비용: - 광고선전비 - 명함 제작비 5. 교육 및 자기개발 비용: - 업무 관련 세미나, 강의 수강료 - 전문 서적 구입비 6. 기타: - 보험료: 업무 관련 보험 - 세무·회계 비용 - 접대비: 일정 한도 내에서 인정 단, 모든 비용은 사업과의 관련성이 명확해야 하며, 적격한 증빙서류(세금계산서, 신용카드매출전표 등)를 갖추어야 합니다. 개인적 용도의 비용은 필요경비로 인정되지 않습니다.
소득세금에 대해 자세히 설명해주세요. 소득세의 정의와 계산 방법, 납부 시기 등에 대해 알고 싶습니다.
소득세는 개인의 소득에 부과되는 세금으로, 다음과 같은 특징이 있습니다: 1. 정의: 개인이 얻은 소득에 대해 부과되는 세금입니다. 2. 과세 대상: 이자, 배당, 근로, 사업, 연금, 기타 소득 등 다양한 소득이 포함됩니다. 3. 계산 방법: 소득 종류에 따라 종합과세와 분류과세로 나뉩니다. - 종합과세: 대부분의 소득을 합산하여 세금을 계산 - 분류과세: 양도소득, 퇴직소득 등은 별도로 계산 4. 납부 시기: 소득 종류와 금액에 따라 다르며, 일반적으로 다음해 5월에 확정신고를 합니다. 5. 원천징수: 소득 지급 시 세금을 미리 징수하는 제도가 있습니다. 소득세는 공평한 세금 부담을 위해 중요한 역할을 합니다.
사업용 자산 양도 시 감가상각비 처리 방법에 대해 알려주세요.
사업용 자산 양도 시 감가상각비 처리 방법에 대해 알려드리겠습니다: 1. 취득가액 조정: 양도 시 원래의 취득가액에서 감가상각누계액을 제외한 장부가액을 취득가액으로 사용합니다. 2. 이중공제 방지: 이미 사업소득금액 계산 시 필요경비로 산입된 감가상각비는 양도소득세 계산에서 다시 공제되지 않습니다. 3. 양도차익 계산: 양도가액에서 조정된 취득가액(장부가액)을 차감하여 양도차익을 계산합니다. 4. 필요경비 인정: 양도와 관련된 비용(예: 중개수수료, 양도소득세 신고비용 등)은 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 5. 증빙 구비: 세금납부영수증, 각종 영수증 등 관련 증빙을 반드시 보관해야 합니다.
분리과세에 대해 설명해주세요.
분리과세는 특정 소득에 대해 다른 소득과 합산하지 않고 별도로 과세하는 방식입니다. 주요 특징은 다음과 같습니다: 1. 적용 대상: - 2,000만원 이하의 금융소득(이자소득, 배당소득) - 일용근로소득 - 300만원 이하의 기타소득 - 1,200만원 이하의 사적 연금소득 2. 과세 방식: 소득 지급 시 원천징수로 과세가 종결됩니다. 3. 장점: - 종합소득세 신고가 불필요합니다. - 세금 계산이 간소화됩니다. 4. 세율: 소득 유형에 따라 다르며, 일반적으로 낮은 세율이 적용됩니다. 5. 선택권: 일부 소득의 경우 납세자가 분리과세와 종합과세 중 유리한 방식을 선택할 수 있습니다. 분리과세는 상대적으로 낮은 세율을 적용하여 과세하므로, 종합소득으로 합산과세되는 경우보다 세금을 덜 내는 효과가 발생할 수 있습니다.

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