2025년 카드매출을 2026년 1기 부가가치세 신고 시 취소분으로 반영해도 되나요?
네, 2025년 12월에 발행된 현금영수증을 2026년 1월에 취소하신 경우, 해당 취소분은 부가가치세 신고 시 "취소가 이루어진 과세기간"에 마이너스로 반영됩니다. 따라서 2025년 매출은 그대로 신고하시고, 2026년 1기(간이과세자의 경우 2026년 귀속 연간 신고)에 -35만원으로 반영하여 신고하시면 됩니다.
홈택스에서 2025년분 매출 집계에 취소분이 반영되지 않는 것은 정상입니다. 홈택스의 부가세 자료는 발행 및 취소 "일자 기준"으로 해당 과세기간에 편성되기 때문입니다. 2026년 1월에 취소되었으므로 2025년분 조회에는 나타나지 않습니다.
2026년 1기 신고 시, 해당 취소분(-35만원)이 자동으로 반영되는지 확인하시고, 자동 반영되지 않는다면 "신용카드매출전표·현금영수증 발행금액 집계표"에 취소금액(마이너스)으로 직접 입력하시면 됩니다. 취소 전표(취소승인번호, 취소일자)를 증빙으로 보관하시는 것이 좋습니다.
간이과세자의 경우에도 동일하게 2026년 귀속 연간 신고 시 -35만원을 반영하여 처리하시면 됩니다.
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