금융소득 2천만원 분리과세 기준은 원천징수 전 금액으로 계산하나요?

2025. 5. 16.

금융소득 2천만원 분리과세 기준은 원천징수 전 금액으로 계산합니다.

구체적으로:

  1. 금융소득 합계액이 2천만원 이하인 경우 분리과세되며, 2천만원을 초과하면 종합과세됩니다.

  2. 이 때 금융소득 합계액은 이자소득과 배당소득을 합한 금액으로, 원천징수세액을 차감하기 전의 총액을 기준으로 합니다.

  3. 즉, 금융기관에서 원천징수한 세금을 제외하기 전의 금액으로 2천만원 초과 여부를 판단합니다.

  4. 다만, 비과세나 분리과세 대상 금융소득은 이 합계액에서 제외됩니다.

따라서 금융소득 종합과세 대상 여부를 판단할 때는 원천징수 전 총 금융소득 금액을 기준으로 해야 합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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