선수금을 매출로 수정하는 법인세 신고 방법을 알려주세요.

선수금으로 계상된 금액을 매출로 수정하여 법인세 신고 시 반영하는 방법은 다음과 같습니다.

1. 수입금액조정명세서 및 조정후수입금액명세서 수정: 선수금으로 처리되었던 금액을 해당 사업연도의 수입금액으로 계상하고, 조정후수입금액명세서에도 이를 반영합니다.
2. 소득금액조정합계표 처리:
   • 수입금액을 증가시키므로 '익금산입'으로 처리합니다. 이 경우, 해당 금액이 사외로 유출되지 않고 사내에 유보되는 것으로 보아 '(유보)'로 소득처분합니다.
   • 만약 부가가치세 신고 시에도 해당 금액이 매출로 반영되었다면, 법인세 신고 시에는 이중 계산을 방지하기 위해 해당 부가가치세 부분에 대해서는 익금불산입(-유보) 처리를 하여 상계해야 할 수 있습니다.
3. 법인세 과세표준 및 세액신고서 수정: 위와 같이 조정된 내용을 바탕으로 법인세 과세표준 및 세액신고서를 수정합니다.
4. 기타 연동 서식 검토: 매출액 변동에 따라 접대비 한도, 최저한세 등 연동되는 다른 세무 서식들도 함께 검토하고 수정해야 할 수 있습니다.

주의사항: 매출 누락액이 법인 계좌에 입금되어 선수금으로 처리되었고, 해당 금액이 사외로 유출되지 않고 사내에 남아 있는 경우라면 익금산입하여 사내유보로 소득처분하는 것이 일반적입니다. 다만, 세무조사 착수 통지 등 경정이 있을 것을 미리 알고 사외유출된 금액을 익금산입하는 경우에는 사내유보가 아닌 다른 소득처분이 될 수 있습니다. 정확한 처리를 위해서는 세무 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다.