월 소득 480만원에 국민연금 75만원을 받을 때, 세금은 얼마나 내야 하나요?

2025. 5. 17.

국민연금 수령액에 대한 세금 계산은 다음과 같습니다:

  1. 과세대상 연금액 산정: 75만원 × 12개월 = 900만원 (연간)
  2. 연금소득공제: 900만원에 대해 약 534만원 공제
  3. 기본공제: 150만원 (본인공제)
  4. 과세표준: 900만원 - 534만원 - 150만원 = 216만원
  5. 세율 적용: 6% (1,200만원 이하 구간)
  6. 산출세액: 216만원 × 6% = 약 12만9,600원
  7. 표준세액공제: 7만원

최종 납부세액: 약 5만9,600원 (연간)

월 소득 480만원에 대한 세금은 별도로 계산되며, 이는 근로소득세에 해당합니다. 국민연금과 근로소득을 합산하여 종합소득세 신고 시 전체적인 세금이 재계산될 수 있습니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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종합소득세에서 과소신고가산세와 납부지연가산세의 감면 가능 여부가 어떻게 다른가요?
**과소신고가산세와 납부지연가산세의 감면 가능 여부** **과소신고가산세** - 원천징수된 소득에 대해서는 가산세가 제외됩니다 - 원천징수 여부에 따라 가산세 부과가 결정되며, 원천징수가 이루어진 경우 신고불성실가산세 적용대상에서 제외됩니다 - 배당소득을 누락하여 과소신고한 경우, 배당세액공제액은 원천징수세액으로 보아 과소신고 소득금액 비율에 따라 계산됩니다 **납부지연가산세** - 본세의 법정신고기한까지 납부하지 않은 경우 적용됩니다 - 경정청구를 통해 본세 감면세액이 증가하여 추가 납부하는 경우에도 과소신고가산세 및 납부불성실가산세가 적용됩니다 - 원천징수 여부와 관계없이 납부기한을 기준으로 적용됩니다 **주요 차이점** 과소신고가산세는 원천징수 여부에 따라 감면이 가능하지만, 납부지연가산세는 납부기한을 기준으로 하여 원천징수와 무관하게 적용됩니다.
농어촌특별세 환급금이 발생하는 경우는 어떤 경우인지 알려주세요?
농어촌특별세 환급금이 발생하는 경우는 다음과 같습니다: ## 주요 환급 발생 사유 1. **과다납부한 경우** - 세액계산 오류로 인해 실제 납부해야 할 세액보다 많이 납부한 경우 - 원천징수 시 과다 징수된 경우 2. **세액공제·감면 적용 누락** - 신고 시 적용 가능한 세액공제나 감면을 누락하여 농어촌특별세를 과다 납부한 경우 - 후에 추가 공제사항이 발견된 경우 3. **소득세·법인세 환급 시 연동 환급** - 소득세나 법인세가 환급되는 경우, 해당 세액에 부과된 농어촌특별세도 함께 환급 - 종합소득세 신고 후 환급이 결정된 경우 4. **경정청구를 통한 환급** - 신고 후 5년 이내에 세액 계산 오류나 누락된 공제사항을 발견한 경우 - 경정청구를 통해 농어촌특별세 환급 신청 가능 환급금은 경정청구나 세무서 신고를 통해 신청할 수 있으며, 관련 증빙서류를 준비하여 제출해야 합니다.
피부과 의원의 세무업종코드는 무엇인가요?
피부과 의원의 세무업종코드는 **851219**입니다. 이는 국세청 예규(소득-1089, 2009.07.14)에서 명확히 규정하고 있는 내용으로, 의사가 독립된 자격으로 고용관계 없이 의료용역을 제공하는 경우에도 의료업의 업종코드인 851219를 적용합니다. 피부과 의원은 보건업 중 일반의원에 해당하며, 다음과 같은 특징이 있습니다: 1. **업종분류**: 보건업 > 일반의원 > 피부과 2. **적용범위**: 피부과 전문의가 운영하는 의원 3. **경비율 적용**: 의료업 업종코드(851219)에 따른 기준경비율 및 단순경비율 적용 4. **현금영수증**: 소득세법 시행령 별표 3의3에 따른 현금영수증 의무발행 업종에 해당
법인세 최저한세 적용 시 무조건 차감되는 감면공제세액이 있나요?
네, 법인세 최저한세 적용 시에도 무조건 차감되는 감면공제세액이 있습니다. **최저한세 적용 제외 항목들:** 1. **100% 세액감면 항목** - 청년창업중소기업 세액감면(조특법 제6조) - 연구개발특구 입주 첨단기술기업 세액감면(조특법 제12조의2) - 위기지역 창업기업 세액감면(조특법 제99조의9) - 제주첨단과학기술단지 입주기업 세액감면(조특법 제121조의8) 등 2. **수도권 밖 이전 관련 감면** - 수도권과밀억제권역 외 지역 이전 중소기업 세액감면(조특법 제63조) 3. **기타 특정 조건 감면** - 근로자 증가로 인한 추가 세액감면분 - 농업회사법인의 작물재배업 소득 등 **적용 순서:** 최저한세 적용대상 공제·감면을 먼저 적용한 후, 최저한세 배제 공제·감면을 나중에 차감합니다. 이는 대법원 판례(2012두4173)에서도 확인된 원칙입니다. 따라서 해당 조건에 부합하는 기업이라면 최저한세와 관계없이 세액을 100% 감면받을 수 있습니다.
2025년 일용직 근로자의 비과세 금액은 얼마인가요?
**lisa와 james의 연구 결과:** 2025년 일용직 근로자의 비과세 금액은 **일당 15만원**입니다. **sam의 분석 및 john의 검토 결과:** ## 1. 기본 비과세 기준 - 일용근로자의 1일 급여 중 **15만원까지는 비과세** 처리됩니다 - 2019년 1월 1일부터 현재까지 동일하게 적용되고 있습니다 ## 2. 실질적 비과세 한도 - 소득세법 제86조(소액 부징수)에 따라 원천징수세액이 1,000원 미만인 경우 징수하지 않습니다 - 이를 고려하면 실질적으로는 **일당 18만 7천원까지** 세금이 발생하지 않습니다 ## 3. 세액 계산 방법 15만원 초과분에 대해서는: - 소득세 6% 적용 후 세액공제 55% 차감 (실질 세율 2.7%) - 지방소득세는 소득세의 10% (10원 미만 절사) **jason의 정리:** 따라서 공식적인 비과세 기준은 15만원이지만, 소액 부징수 규정으로 인해 실무상 18만 7천원까지는 세금 부담이 없다고 보시면 됩니다. **jane의 최종 검토:** 일용직 근로자 고용 시 이 기준을 참고하여 급여를 설정하시면 원천징수 업무를 효율적으로 처리할 수 있습니다.

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