부부 합산 1주택자이고 아파트 기준시가 5억, 월세 매월 65만원, 보증금 2억일 때 종합소득세 신고 시 임대소득 관련 세금은 어떻게 계산되나요?

부부 합산 1주택자이시고, 아파트 기준시가 5억, 월세 매월 65만원, 보증금 2억원인 경우, 종합소득세 신고 시 임대소득 관련 세금은 다음과 같이 계산됩니다.

1. 임대소득 과세 여부

• 월세: 1주택자이면서 기준시가 12억원 이하인 주택의 월세 수입은 비과세 대상입니다. 따라서 월세 65만원은 과세 대상이 아닙니다.
• 보증금: 1주택자이므로 보증금에 대한 간주임대료는 과세 대상이 아닙니다.

결론적으로, 귀하의 경우 부부 합산 1주택자이고 기준시가 5억원인 아파트의 월세 및 보증금에 대한 임대소득은 비과세 대상이므로 종합소득세 신고 시 임대소득 관련 세금은 발생하지 않습니다.

참고:

• 주택임대소득은 부부 합산 주택 수를 기준으로 과세 여부가 결정됩니다.
• 기준시가 12억원을 초과하는 고가주택의 월세 수입은 1주택자라도 과세 대상입니다.
• 3주택 이상을 소유하고 보증금 합계액이 3억원을 초과하는 경우, 보증금에 대한 간주임대료가 과세될 수 있습니다.
• 2026년 12월 31일까지는 면적이 40㎡ 이하이고 기준시가 2억원 이하인 소형주택은 주택 수 계산에서 제외됩니다.