소상공인 공제부금 납입 시 회계 분개 방법은 어떻게 되나요?

2025. 5. 19.

소기업·소상공인 공제부금(노란우산공제) 납입 시 회계 분개 방법은 다음과 같습니다:

  1. 공제부금 납입 시: (차변) 소기업소상공인공제 XXX (대변) 현금 XXX

  2. 결산 시 소득공제: (차변) 소득공제 XXX (대변) 소기업소상공인공제 XXX

  3. 공제금 수령 시: (차변) 현금 XXX (대변) 소기업소상공인공제 XXX (대변) 퇴직소득 XXX

주의: 정당한 사유 없이 해지하는 경우 기타소득으로 과세될 수 있으므로 유의해야 합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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종합소득세 초과인출금 계산 시 사업용 자산에 포함되는 항목에는 무엇이 있나요?
종합소득세 초과인출금 계산 시 사업용 자산에 포함되는 항목은 다음과 같습니다: * **사업에 직접 사용되는 유형자산**: 건물, 기계장치, 차량 등 * **사업용 무형자산**: 특허권, 영업권 등 * **사업용 재고자산** * **매출채권**: 대손충당금 차감 전 금액 * **사업용 현금 및 예금**: 통상적인 운영자금 예치금(사업용 계좌), 은행 대출금 등과 연계된 예·적금, 수취한 임대보증금을 예치한 정기예금, 의무적으로 취득한 유가증권(건설공제조합증권 등), 매입채무나 사업용 부채 상환을 위한 예치금 등이 포함됩니다. * **사업과 관련된 선급비용** 감가상각대상 자산의 경우 장부가액(취득가액에서 감가상각누계액을 차감한 금액)으로 계산합니다. 일반적인 장기성 정기예금이나 적금은 사업용 자산으로 보지 않습니다.
통합고용세액공제 사후관리는 3년 동안 이루어지나요?
통합고용세액공제 사후관리는 최초 공제를 받은 과세연도 종료일로부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도 종료일까지의 기간 동안 이루어집니다. 즉, 공제받은 후 2년간 상시근로자 수를 유지해야 합니다.
통합고용증대 세액공제에서 상시근로자 수가 감소할 때 추가납부계산서 서식 작성이 필요한가요?
네, 통합고용증대 세액공제를 받은 후 상시근로자 수가 감소하여 법인세를 추가 납부해야 하는 경우, 관련 서식을 작성해야 합니다. 가산세는 적용되지 않습니다.
보험 대리점과 보험 지사의 세금 처리 방식에는 어떤 차이가 있나요?
보험 대리점과 보험 지사는 세금 처리 방식에서 차이가 있을 수 있습니다. 보험 대리점은 사업자등록을 하고 부가가치세 면세사업자로 분류되어 부가가치세 납세 의무가 없지만, 소득세나 법인세 등 기본적인 세무 신고 의무는 이행해야 합니다. 반면 보험 지사는 GA(법인보험대리점) 산하 조직으로, GA에 소속된 보험설계사와 마찬가지로 GA의 관리·감독을 받으며 세금 처리 방식도 GA의 영향을 받을 수 있습니다. 보험 지사의 세금 처리는 GA의 구조(직영, 연합형, 지사형, 혼합형 등)에 따라 달라질 수 있으며, GA는 산하 조직의 모든 활동에 대한 책임이 있으므로 지사에서 발생하는 세금 관련 문제에도 관여할 수 있습니다.
통합고용세액공제에서 2022년이 1차년도인 경우 2024년이 3차년도인지와, 1차년도와 3차년도를 비교해 추징 또는 공제 여부를 어떻게 판단하는지 알려주세요.
네, 2022년이 1차년도인 경우 2024년은 3차년도에 해당합니다. 통합고용세액공제는 최초 공제받은 과세연도(1차년도)를 포함하여 중소·중견기업은 3년간, 대기업은 2년간 추가 공제가 가능합니다. 3차년도(2024년)에 공제 또는 추징 여부를 판단하는 기준은 다음과 같습니다: * **추가 세액공제 가능성**: 1차년도(2022년) 대비 상시근로자 수가 유지되거나 증가한 경우 추가 세액공제가 가능합니다. * **세액공제 중지 및 추징**: 1차년도(2022년) 대비 상시근로자 수가 감소한 경우 세액공제가 중지되고, 기존에 공제받은 금액이 추징될 수 있습니다. * **청년등 상시근로자 감소 시**: 전체 상시근로자 수는 유지되거나 증가했으나 청년등 상시근로자 수가 감소한 경우, 잔여 공제 연도에 청년등 외 상시근로자 기준 금액으로 추가 공제가 가능하지만, 청년등 공제금액과 청년등 외 공제금액의 차액에 대해 추징될 수 있습니다. 따라서 3차년도 공제 시에는 1차년도 세액공제액을 기준으로 상시근로자 수 변동을 확인하여 추가 공제 여부 및 금액을 결정해야 합니다.

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