종합소득세 신고 시 사업소득과 근로소득이 모두 있는 경우, 근로소득에 대해 연말정산간소화자료를 적용한 특별공제와 함께 표준세액공제 7만원을 받을 수 있나요?

2025. 5. 19.

종합소득세 신고 시 사업소득과 근로소득이 모두 있는 경우, 근로소득에 대해 연말정산간소화자료를 적용한 특별공제와 함께 표준세액공제 7만원을 동시에 받을 수 없습니다.

근로소득자의 경우:

  1. 특별공제(특별세액공제, 특별소득공제, 월세세액공제)를 받거나
  2. 표준세액공제 13만원을 받습니다.

사업소득자의 경우:

  • 표준세액공제 7만원을 받습니다.

따라서, 근로소득에 대해 특별공제를 적용받았다면 사업소득에 대한 표준세액공제 7만원은 받을 수 없습니다. 반대로 사업소득에 대해 표준세액공제를 받았다면 근로소득에 대한 특별공제는 적용받을 수 없습니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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무신고 가산세율은 얼마인가요?
무신고 가산세율은 다음과 같습니다: 1. 일반적인 경우: 무신고 납부세액의 20% 2. 부정한 방법으로 무신고한 경우: 무신고 납부세액의 40% 3. 복식부기의무자의 경우: - 무신고 납부세액의 20%와 수입금액의 0.07% 중 큰 금액 - 부정한 방법으로 무신고한 경우, 40%와 수입금액의 0.14% 중 큰 금액 무신고 가산세 외에도 납부지연가산세가 추가로 부과될 수 있습니다. 기한 후 신고 시 감면 혜택이 있으므로 최대한 빨리 신고하는 것이 좋습니다.
연봉 4500만원일 때 종합소득세 신고 시 기부금공제 한도는 얼마인가요?
연봉 4500만원일 때 종합소득세 신고 시 기부금공제 한도는 다음과 같습니다: 1. 특례기부금(구 법정기부금)의 경우: 소득금액의 100%까지 공제 가능합니다. 즉, 4500만원 전액을 한도로 공제받을 수 있습니다. 2. 일반기부금(구 지정기부금)의 경우: 소득금액의 30%까지 공제 가능합니다. 따라서 1350만원(4500만원 x 30%)이 공제 한도가 됩니다. 3. 정치자금기부금: 별도로 10만원까지는 100/110 세액공제, 10만원 초과분은 15% 또는 25% 세액공제가 가능합니다. 단, 실제 공제액은 기부금 종류와 금액에 따라 달라질 수 있으며, 세액공제율은 기부금액에 따라 15~40%가 적용됩니다.
개인사업자가 통합기장을 할 때 주의해야 할 점은 무엇인가요?
개인사업자의 통합기장 시 주의해야 할 점은 다음과 같습니다: 1. 사업장별 감면 적용: 소득세법 또는 조세특례제한법에 따라 사업장별로 감면을 달리 적용받는 경우, 사업장별 거래내용이 구분될 수 있도록 장부를 기록해야 합니다. 2. 부동산임대업 구분: 사업소득에 부동산임대업 소득이 포함된 경우, 해당 소득을 구분하여 회계처리해야 합니다. 공통수입금액과 공통경비는 각 총수입금액에 비례하여 나누어 기록합니다. 3. 업종별 기준 확인: 통합기장 시 각 사업장의 업종별 기준금액을 확인하여 복식부기 대상 여부를 정확히 판단해야 합니다. 4. 증빙서류 관리: 모든 거래에 대한 증빙서류를 체계적으로 관리하고, 사업장별로 구분하여 보관해야 합니다. 5. 세금계산서 관리: 세금계산서는 다른 증빙과 반드시 구분하여 보관해야 하며, 부가세 신고 시 누락되지 않도록 주의해야 합니다.
특수관계인 간 부동산 임대 시 부가가치세 신고 방법은 어떻게 되나요?
특수관계인 간 부동산 임대 시 부가가치세 신고 방법은 다음과 같습니다: 1. 특수관계자에게 부동산을 임대하는 경우, 부가가치세가 과세됩니다. 2. 임대 부동산의 신축 및 취득 관련 매입세액은 부가가치세법 제17조 제2항 각호에 규정된 매입세액을 제외하고 공제가 가능합니다. 3. 무상으로 부동산을 임대하는 경우에도 관련 매입세액은 공제 가능합니다. 4. 임대보증금이나 전세금에 대한 간주임대료의 부가가치세는 원칙적으로 임대인이 부담하지만, 약정에 따라 임차인이 부담할 수도 있습니다. 5. 간주임대료에 대한 부가가치세는 세금계산서 발급의무가 면제되므로, 실제 부담한 자가 소득세나 법인세 계산 시 필요경비로 산입합니다. 특수관계인 간 거래이므로 정상가격으로 임대료를 책정하고, 관련 증빙을 철저히 관리해야 합니다.
월 100만원 급여 지급 시 산재보험료는 얼마인지 알려주세요?
도소매/음식점 업종 기준, 20인 이상 사업장의 경우, 월 급여 100만원에 대한 2024년 기준 산재보험료는 다음과 같습니다: 1. 산재보험료는 사업주가 전액 부담합니다. 2. 도소매/음식점 업종 기준으로 산재보험료율은 0.8%입니다. 3. 출퇴근재해 보험료율 0.06%가 추가됩니다. 4. 임채기금 부담금 0.06%가 추가됩니다. 5. 20인 이상의 회사의 경우 석면 분담금 0.003%가 추가됩니다. 6. 월 급여 100만원에 대한 산재보험료는 9,230원입니다. 단, 실제 산재보험료는 업종과 사업장 규모에 따라 다를 수 있으므로, 정확한 금액은 근로복지공단에 문의하시는 것이 좋습니다.

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