종교기부금의 연말정산 이월공제 기간이 10년인지 5년인지 알려주세요.

2025. 5. 20.

종교기부금의 연말정산 이월공제 기간은 10년입니다.

2019년 귀속분부터 종교단체 기부금을 포함한 모든 기부금의 이월공제 기간이 5년에서 10년으로 확대되었습니다. 이는 기부문화를 장려하고 납세자의 세금 부담을 줄이기 위한 조치입니다.

따라서 2019년 이후에 지출한 종교기부금 중 해당 연도에 공제받지 못한 금액은 향후 10년 동안 이월하여 공제받을 수 있습니다. 이는 기부금 공제의 혜택을 더 오랜 기간 활용할 수 있게 해주는 중요한 변화입니다.

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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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종교기부금의 연말정산 공제 한도는 얼마인가요?
기부금 이월공제 시 공제 순서는 어떻게 되나요?

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## 판매부대비용 인정 요건 ### 1. 기본 요건 - **건전한 사회통념과 상관행에 비추어 정상적인 거래**로 인정될 수 있는 범위 내의 금액 - **판매와 직접 관련된 필수적 지출**이어야 함 - **모든 거래처에 대하여 동일한 기준 또는 약정**에 의해 지급 ### 2. 구체적 인정 기준 1. **사전약정 존재**: 서면약정이 없어도 지급의무 발생의 근거가 되는 명시적·묵시적 약정행위 필요 2. **동일 기준 적용**: 사전광고 또는 사내규정 등에 의해 거래처별 판매실적 등 일정 조건에 따라 차등을 두는 경우도 포함 3. **판매 직접성**: 상품 또는 제품의 판매와 직접 관련하여 정상적으로 소요되는 비용 ### 3. 필요 증빙서류 - **사전약정서** 또는 **계약서** - **사내규정** 또는 **지급기준 문서** - **판매실적 관련 자료** - **지급내역서** 및 **세금계산서** - **거래처별 동일 기준 적용 증명자료** 판매부대비용으로 인정받으면 전액 손금처리가 가능하므로, 접대비와 구분하여 적절한 증빙을 준비하는 것이 중요합니다.
학원강사의 간편장부 작성 시 신용카드 영수증 보관 의무 기간은 얼마인가요?
학원강사의 간편장부 작성 시 신용카드 영수증 보관 의무 기간은 **5년**입니다. ## 📋 영수증 보관 의무 상세 내용 **1. 보관 기간** - 신용카드 영수증, 현금영수증, 세금계산서 등 모든 증빙서류는 5년간 보관해야 합니다 - 보관 기간은 해당 과세연도의 다음 연도 1월 1일부터 기산됩니다 **2. 보관해야 할 증빙서류** - 신용카드 사용 내역서 - 현금영수증 - 세금계산서 - 계산서 및 영수증 - 기타 사업 관련 지출 증빙 **3. 보관 의무 위반 시 불이익** - 해당 비용의 필요경비 불인정 가능성 - 세무조사 시 증빙 미비로 인한 추가 세금 부담 - 장부 기록의 신뢰성 저하 **4. 보관 방법** - 원본 서류를 체계적으로 분류하여 보관 - 디지털 파일로도 함께 보관하면 관리가 용이합니다 - 월별, 항목별로 정리하여 보관하는 것을 권장합니다
판매장려금이 접대비로 분류되는 경우와 조건은 무엇인가요?
판매장려금이 접대비로 분류되는 경우와 조건은 다음과 같습니다: ## 접대비로 분류되는 경우 1. **지급기준이나 의무 없이 임의로 지출하는 판매장려금** - 명확한 지급기준이나 약정 없이 특정 거래처에게만 지급하는 경우 2. **약정된 기준을 초과하여 지급하는 금액** - 기존 약정이나 지급기준에 의한 장려금을 초과하여 지급하는 초과금액 3. **특정 거래처에만 한정하여 지급하는 경우** - 모든 거래처가 아닌 특정 거래처를 대상으로 보상이나 지원 성격으로 지출하는 비용 ## 판매부대비용으로 인정되는 조건 - 모든 거래처에 대하여 동일한 기준 또는 약정에 의해 지급 - 서면약정이 없어도 지급의무 발생의 근거가 되는 명시적·묵시적 약정행위 존재 - 사전광고나 사내규정 등에 의해 거래처별 판매실적 등 일정 조건에 따라 차등 지급하는 경우도 동일한 기준으로 간주 핵심은 **특정성**과 **임의성** 여부로, 특정 거래처를 대상으로 임의적으로 지급하면 접대비로 분류됩니다.
성실사업자가 소득공제를 수정할 경우 성실세액공제가 배제되는지 알려주세요.
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의료인이 여러 병원에서 진료하는 경우, 각 의료기관별로 해당하는 업종 코드를 적용합니다. **업종 코드 적용 원칙:** 1. **각 의료기관별 개별 적용**: 복수 의료기관 근무 시에도 각 병원의 진료과목에 따라 해당 업종 코드를 적용합니다. 2. **가정의학과의 경우**: 보건업, 의료업, 의원 중 기타의원(코드번호: 851219)을 적용합니다. 3. **진료과목별 분류**: 각 의료기관에서 실시하는 진료과목에 따라 적절한 의료업 업종 코드를 적용합니다. **복수 의료기관 근무 시 주의사항:** - 차등수가 적용 시에는 주 5일 이상, 주 40시간 이상 근무하는 의사만 1인으로 산정 - 2개 이상 요양기관 근무 시 우선적으로 근무한 하나의 요양기관에서만 차등수가 인력 산정 - 각 의료기관에서의 진료행위에 대한 비용은 진료가 이루어진 요양기관에서 청구 따라서 의료인이 여러 병원에서 진료할 때는 통합된 하나의 업종 코드가 아닌, 각 의료기관의 특성에 맞는 개별 업종 코드를 적용하게 됩니다.

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