TIGER 미국 나스닥 100 타겟 데일리 커버드콜 ETF의 연간 분배금이 4천만원을 초과할 경우 금융소득종합과세 대상에 포함되나요?

네, TIGER 미국 나스닥 100 타겟 데일리 커버드콜 ETF의 연간 분배금이 4천만원을 초과하는 경우, 해당 분배금 중 배당소득에 해당하는 금액은 금융소득종합과세 대상에 포함될 수 있습니다.

커버드콜 ETF는 기초자산인 주식의 배당 수익과 옵션 매도 프리미엄 수익으로 구성됩니다. 이 중 주식에서 발생하는 배당 수익은 과세 대상이며, 연간 금융소득(이자소득과 배당소득의 합계)이 2천만원을 초과하면 금융소득종합과세 대상이 됩니다. 4천만원이라는 금액은 금융소득종합과세 기준금액인 2천만원을 초과하므로, 해당 분배금 중 배당소득 부분이 과세 대상이 될 수 있습니다.

다만, 커버드콜 ETF의 옵션 프리미엄 수익은 국내 장내 파생상품 매매차익에 해당하여 비과세 혜택을 받으며, 이는 금융소득종합과세 대상에 포함되지 않습니다. 따라서 실제 과세 대상 금액은 분배금 중 배당소득이 차지하는 비중에 따라 달라집니다.

금융소득종합과세 대상이 되면 다른 종합소득과 합산하여 최고 49.5%의 누진세율이 적용될 수 있으며, 건강보험료가 인상될 수도 있습니다. 과세 부담을 줄이기 위해 개인종합자산관리계좌(ISA)나 연금계좌(IRP, 연금저축)와 같은 절세계좌 활용을 고려해볼 수 있습니다.